日前(qián)，财政部会计司、国务院国资委财管(guǎn)运行局、证监会会(huì)计部有关负责人(rén)就(jiù)《国有企(qǐ)业、上市(shì)公司选聘(pìn)会计师事务所管(guǎn)理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称《选聘办法》）有关问(wèn)题(tí)，回答了记者提问。

　　问(wèn)：制定《选聘办(bàn)法》的背景是什么？

　　答：审(shěn)计(jì)质量关乎公众(zhòng)利益。企业通过规范的流程、科(kē)学的(de)评价，选(xuǎn)聘专业胜任(rèn)能力(lì)强(qiáng)、执业质量高的会计师事(shì)务所，有利(lì)于保证审计报告(gào)的(de特朗普为什么叫懂王吗？ 特朗普为什么称为懂王)质量。当前，国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事(shì)务所相关工作尚存在制(zhì)度不完善、流(liú)程(chéng)不规范等问题，制约审计质量的提高(gāo)。一是会计(jì)师事务所(suǒ)选聘流(liú)程亟待规(guī)范(fàn)。部分企业(yè)选聘会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)时，未明(míng)确具体评分标准。二是恶性竞争现象仍有发(fā)生。个(gè)别企业(yè)在招标过程中简单把低价作为选聘的首要(yào)条件，个别会计师事务所(suǒ)以远低于项目成本为代(dài)价承接业务(wù)，引发(fā)恶性竞争，导致审计资源投入不足，审计质量难(nán)以得(dé)到有效保证。三是会计师事务所轮换政策有待健全完善(shàn)。各类国企做法不一(yī)，执行尺度不一，亟(jí)需形成(chéng)统一规范的轮换制度(dù)，实现轮换年限和(hé)审计(jì)成本、审(shěn)计风险之(zhī)间的(de)合理平衡(héng)。四是(shì)审计委员(yuán)会责任有(yǒu)待进一(yī)步压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关(guān)于进一步规范财务审计秩(zhì)序(xù) 促(cù)进注册会计师行业健康发展(zhǎn)的(de)意(yì)见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下(xià)简称国(guó)办发30号(hào)文(wén)）明确要求推进以(yǐ)质量为导(dǎo)向的会计师事务所(suǒ)选聘机制建设。为落实上述(shù)要求，保护会(huì)计师事务所和利(lì)益相关(guān)方(fāng)的合(hé)法权(quán)益，规(guī)范国有企(qǐ)业、上市(shì)公(gōng)司选聘(pìn)会计师事务(wù)所行为(wèi)，促进公平竞(jìng)争(zhēng)，推(tuī)动提升审计(jì)质(zhì)量，财政部会同国务院国资委(wěi)、证监会制定印发了《选(xuǎn)聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起草发布经(jīng)历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文(wén)印(yìn)发后，我们即启动了(le)《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的制定(dìng)工(gōng)作，开展了针对(duì)性的调(diào)查研(yán)究，会(huì)同国(guó)务院国资委、证监会起草了《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》讨(tǎo)论稿，在征求(qiú)相(xiāng)关单位意(yì)见、组织专家专题研讨基础(chǔ)上，形成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印(yìn)发了《财政部办公厅关于征求〈国(g特朗普为什么叫懂王吗？ 特朗普为什么称为懂王uó)有企业、上(shàng)市(shì)公司选聘会计师事务所管理办法（征求(qiú)意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共收到书面反(fǎn)馈65份，合(hé)计反馈意见319条。反馈(kuì)意见总体认为，《选聘办法》重点突出(chū)、内容全面、指导性(xìng)强、可操作性高，有助于推(tuī)进建立以质量为导向的会计师事务(wù)所选聘机制(zhì)，有助于规范国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所行为，促进注册会计师行业的公(gōng)平竞争，提升审计质(zhì)量。同时，部分反(fǎn)馈意见提出(chū)了一些具体的修(xiū)改建议。我们对所有反(fǎn)馈(kuì)意(yì)见进行了(le)认真梳理，并(bìng)充分吸收采纳。在反(fǎn)复研讨(tǎo)、征求相关部门(mén)意见(jiàn)的基础(chǔ)上，对(duì)征(zhēng)求意见稿作(zuò)了进一步(bù)修改(gǎi)完善(shàn)。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的主要内(nèi)容是什(shén)么？

　　答：《选聘办法》主要(yào)包(bāo)含五方面内容：一是(shì)总体说明(míng)，主要(yào)包括制定依据、适用(yòng)的企业(yè)范围、适用的选聘事项等。二是选聘重点流程规范，对选聘(pìn)决策机构、选聘方式、公(gōng)开选聘的重点环节、评价(jià)要素、质量管理(lǐ)水平和审计(jì)费(fèi)用的分值权重、具体评分(fēn)标准、最(zuì)高限(xiàn)价、审计费(fèi)用(yòng)浮(fú)动等事(shì)项(xiàng)进行(xíng)规定。三是会计(jì)师事务所轮换、项(xiàng)目合伙人(rén)和(hé)注册会计(jì)师轮换、信(xìn)息披露等(děng)重点事(shì)项规范(fàn)。四(sì)是(shì)监督检查(chá)。五是附则。

　　从具体内容看，主(zhǔ)要对四方面内容进行(xíng)了规范：

　　一是遏制恶(è)性竞争，突出质(zhì)量导(dǎo)向(xiàng)。《选聘办法》规定，质量管理水平(píng)的(de)分值权重应不(bù)低于40％，审计费用报价的分(fēn)值(zhí)权重应不(bù)高(gāo)于15％。要求将所有(yǒu)会计师事务所的报(bào)价平均(jūn)值作为选聘基(jī)准(zhǔn)价，并(bìng)给出(chū)了审计(jì)费用报价得分公式。评价要素至少应当包括审(shěn)计费(fèi)用(yòng)报价、事务(wù)所(suǒ)资质条件、执业记(jì)录、质量管理水(shuǐ)平(píng)、工作方案(àn)、人力及其(qí)他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平等(děng)。

　　二是完(wán)善轮换规定，强化独(dú)立性要(yào)求。《选聘办法》规定，国有企业（含(hán)国有控股上(shàng)市公司(sī)）连续聘用同一会计师事务(wù)所的时间不超(chāo)过8年，确有(yǒu)需要的(de)，可按(àn)规定(dìng)延长至不超过10年(nián)，之后(hòu)须开(kāi)展轮换。为做好平稳过(guò)渡，《选聘办法》规定(dìng)了衔接方式，如果国有企(qǐ)业当前执行的轮(lún)换规定(dìng)与《选聘办法》存在(zài)不一致、或者(zhě)没(méi)有规定的(de)，由履行出资人职责的(de)机构统筹(chóu)安排，两年内完成衔(xián)接(jiē)工作。对于审计项目合伙人和签字注(zhù)册会(huì)计师，《选聘办法》规(guī)定了不同情形下的轮(lún)换(huàn)要求(qiú)和冷(lěng)却(què)期制度(dù)。

　　三是(shì)促进公平竞(jìng)争(zhēng)。根据《注册会特朗普为什么叫懂王吗？ 特朗普为什么称为懂王计师法》等法律规定，会计师事务所承(chéng)接业(yè)务不受行(xíng)政区域(yù)、行业限制，各类会计(jì)师事务所是(shì)平等经营主体，依法执(zhí)业(yè)受法(fǎ)律保护。《选聘(pìn)办法》指标公(gōng)开、规则明(míng)确，设定的各项标(biāo)准适用于中(zhōng)国境内(nèi)依法成(chéng)立的所有会计师事务所，一视同(tóng)仁。明确要求企业(yè)在(zài)选聘会计师事务所过(guò)程中，应当(dāng)保障选聘(pìn)工(gōng)作公平、公正进行。企业采用公(gōng)开选聘(pìn)方式的(de)，应当公(gōng)开选聘信息、评价要素和评分(fēn)标准(zhǔn)，保证合理的准备应聘(pìn)时(shí)间，公示选聘结果。明确要求企业不(bù)得以不合理的条件限制(zhì)或者排(pái)斥潜在(zài)拟应聘会(huì)计师事务所，不(bù)得为个别(bié)会计师事务所量(liàng)身定制选聘条(tiáo)件。

　　四是压实审计委员(yuán)会责任(rèn)。《选聘(pìn)办法》明确，审计委(wěi)员(yuán)会的职责包括：制(zhì)定选聘会(huì)计师事(shì)务所的政策、流程及相(xiāng)关内部控制(zhì)制度(dù)，提议启动选聘(pìn)工作、审议(yì)选聘(pìn)文件(jiàn)、确(què)定评价要素和具体评分标(biāo)准、监督选聘过程、提出(chū)拟聘任(rèn)会计师事务(wù)所和审计费(fèi)用建(jiàn)议，监督及(jí)评估(gū)会计师事务所审计(jì)工作(zuò)，定期向董事会提交会(huì)计师事(shì)务所履(lǚ)职情(qíng)况报告和审计(jì)委员会监(jiān)督情况报告等(děng)。审计委员(yuán)会(huì)应当重点关注的事项包括：企(qǐ)业可能(néng)存在不合理变(biàn)更会计师事务所的情形、聘任胜任能力不(bù)足(zú)的会计师事务(wù)所、审计独(dú)立(lì)性存疑(yí)、审计费用(yòng)变动较(jiào)大、轮(lún)换(huàn)会计师事务所和主要人(rén)员等。

　　问：如何做好(hǎo)《选聘办法》的贯彻(chè)实施工作(zuò)？

　　答：《选聘(pìn)办(bàn)法》是落实(shí)国(guó)办发(fā)30号文的重要制度安(ān)排，各级财政部门(mén)、国有资产监(jiān)督管理机构、证(zhèng)券监督管理机构(gòu)应(yīng)当高度重视(shì)，进一步增强(qiáng)责任(rèn)意识，精(jīng)心(xīn)组(zǔ)织，周密(mì)部署(shǔ)，确保《选聘办法》的有效实施。一是加大宣(xuān)传和(hé)指导力度，从企业和会计师事务所(suǒ)两个层面做(zuò)好(hǎo)培训，做(zuò)好过渡期衔接工(gōng)作(zuò)。各地(dì)可结合(hé)本地(dì)区(qū)实际情况进(jìn)一步探索选(xuǎn)聘会计师(shī)事(shì)务所具体指引，指导企业(yè)规范选(xuǎn)聘(pìn)。二是加大监督检查力度，切实做好事(shì)中事后监管，对违(wéi)反(fǎn)规定的(de)企业和会(huì)计(jì)师事务所要依法严肃处(chù)理。三是(shì)各级财政(zhèng)部门、国有资产(chǎn)监(jiān)督管(guǎn)理(lǐ)机构、证券监督管理机构要(yào)加强(qiáng)沟通(tōng)协调，健全完善(shàn)工作机(jī)制，密切(qiè)协作，形成(chéng)合力，认真做好贯彻实施《选聘(pìn)办法》的(de)各项工作(zuò)。

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