今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付(fù)款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是确认(rèn)交易完成实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务(wù)费用或购买固定资产等(děng)情况，则(zé)需(xū)要(yào)将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计(jì)直接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用(yòng)预付账款科目(mù)或利用该(gāi)科(kē)目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得(dé)税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预付在(zài)建工程(chéng)款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏账应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外(wài)支(zhī)出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监

根据(jù)查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确认(rèn)方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入(rù)以及按照工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确(què)认收入。按照(zhào)工程结算法确(què)认收(shōu)入(rù) ，完工(gōng)百分比法确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根据查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预(yù)收(shōu)货款(kuǎn)结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认(rèn)收(shōu)入(rù)，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的(de)租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付(fù)款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付(fù)款是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包(bāo)商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税(shuì)前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实际(jì)到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会保险中的(de)个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生(shēng)坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的(de)与(yǔ)生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目(mù)未开工，不具(jù)备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发(fā)票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素(sù)。在(zài)税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴纳的(de)所(suǒ)得(dé)税(shuì)，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企业(yè)所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查(chá)询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国(guó)企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主营业(yè)务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是(shì)据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税或抵(dǐ)扣以后年(nián)度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月(yuè)进行(xíng)第四(sì)季度企(qǐ)业(yè)所得税预(yù)缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避(bì)免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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