今天给(gěi)各(gè)位分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也(yě)会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义(yì)务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没(méi)有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要(yào)是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预(yù)付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认(rèn)交易完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不(bù)用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用或(huò)购买固(gù)定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支出(chū)发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的(de)收(shōu)条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预(yù)付(fù)款或预付在建(jiàn)工程款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失应(yīng)计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外(wài)支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是(shì)指小企业在(zài)日(rì)常生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确认方法有(yǒu)按(àn)照(zhào)开具发票明确认收入以及(jí)按照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生时间为(wèi)发(fā)出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度(dù)扣除(ch天之蓝52度多少钱一瓶ú)以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当(dāng)期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入(rù)应按上(shàng)述规定确(què)认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要天之蓝52度多少钱一瓶(yào)按照取(qǔ)得(dé)的租(zū)金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的(de)情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在(zài)合(hé)同履行过(guò)程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育(yù)保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人(rén)所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的(de)工资收入。社会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分、住房公积(jī)金(jīn)中的个人(rén)交纳部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相(xiāng)关的(de) 、真实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计(jì)入预(yù)收(shōu)账款，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素(sù)。在(zài)税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税(shuì)率房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人(rén)民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过(guò)三(sān)年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入(rù)中(zhōng)调整，并(bìng)且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业(yè)务税(shuì)金(jīn)及(jí)附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据(jù)以确(què)定企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定(dìng)申(shēn)请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第四季(jì)度企业(yè)所得税预(yù)缴申(shēn)报时(shí)将(jiāng)在外地预缴的税款填入(rù)预(yù)交申报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你需要的信息了(le)吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想(xiǎng)了解更多这方(fāng)面的信(xìn)息，记(jì)得收藏关(guān)注本站 。

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