今天给各(gè)位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进(jìn)行解释(shì)，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...黑头导出液是智商税吗，刷酸后黑头全冒出来了可以挤吗请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没(méi)有关系，而(ér)是与什么发(fā)票有关。只要是(shì)增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确(què)认交(jiāo)易完成实(shí)现收入(rù)的(de)依据 ，它不(bù)用(yòng)开具(jù)销(xiāo)售(shòu)票据，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入(rù)其(qí)他资产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支付服务(wù)费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需(xū)要(yào)将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的(de)支出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预(yù)付(fù)款(kuǎn)或预付(fù)在(zài)建工程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程款 ，建设方(fāng)应该开具(jù)发(fā)票；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计(jì)入(rù)营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则核(hé)算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经(jīng)营活动(dòng)中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何(hé)确(què)认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查(chá)得知(zhī) 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确认方(fāng)法(fǎ)有(yǒu)按照开具(jù)发(fā)票明(míng)确认收入以及按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入。按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务发生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务(wù)成本后的金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的(de)预收收入(rù)应按上述规定(dìng)确认(rèn)收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同(tóng)履行过程(chéng)中，业(yè)主预付(fù)给(gěi)承(chéng)包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包(bāo)商在履行合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周(zhōu)转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则(zé)是指在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包(bāo)商(shāng)需要支付的(de)税(shuì)费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支(zhī)的(de)。

3、计提的(de)不可以企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需(xū)要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的(de)与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取(qǔ)工(gōng)程预(yù)收款对(duì)应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开(kāi)具发票(piào)的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务)在(zài)流转过(guò)程中产生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据而征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税所得额的(de)递减因素。在(zài)税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调(diào)整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目是据以确定企业(yè)所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报(bào)时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需(xū)要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这方面的(de)信(xìn)息，记得(dé)收藏关(guān)注(zhù)本站(zhàn) 。

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