今天(tiān)给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预(yù)付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临的(de)问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的(de)会(huì)计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是(shì)确(què)认交(jiāo)易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果预付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预(yù)付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预付账款科(kē)目(mù)或利用该科(kē)目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发(fā)生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn小学学籍号在线查询官网入口，小学生学籍号自助查询)项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活动(dòng)中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确(què)认方法有(yǒu)按(àn)照开具发(fā)票(piào)明(míng)确认收入(rù)以及(jí)按照(zhào)工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据(jù)查(chá)询(xún)华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实(shí)施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规(guī)定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义(yì)务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除(chú)以前纳(nà)税(shuì)期间累计(jì)已确认(rèn)劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增(zēng)值税发票(piào)，但(dàn)是纳税(shuì)义(yì)务(wù)已经(jīng)发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的(de)款项，用于承包商在(zài)履行合(hé)同(tóng)过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发(fā)生的与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款(kuǎn)对(duì)应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入(rù)预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务(wù))在流转过(guò)程中产生的(de)增值额作(zuò)为计(jì)税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当(dāng)期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少...

房地(dì)产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地小学学籍号在线查询官网入口，小学生学籍号自助查询(dì)产企业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房(fáng)地(dì)产(chǎn)预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额(é)超过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税(shuì)率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按(àn)规(guī)定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑(zhù)企业应(yīng)于本月进(jìn)行(xíng)第四(sì)季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或(huò)者退税。

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