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本文目录一览(lǎn)：

• 1、所得税调增调减怎(zěn)么回事(shì)
• 2 、纳税调(diào)增(zēng)调减记(jì)忆口(kǒu)诀
• 3、企业所(suǒ)得税调(diào)增调减记忆口(kǒu)诀
• 4、企业所(suǒ)得税年报调增调减(jiǎn)如何写会计分录?
• 5、纳税调增调减通俗易懂

所得(dé)税调增调(diào)减(jiǎn)怎么回事(shì)

1 、简单来说 ，纳税调(diào)增和调减(jiǎn)是因为会计和(hé)税法各自目的不一样，而导致(zhì)的差异(yì)。调增和(hé)调减(jiǎn)是(shì)针对(duì)应(yīng)纳税所得额来的，不是数值的增减 。

2、企(qǐ)业所得(dé)税需(xū)要调增(zēng)调减的具体项目有以下三种(zhǒng)：是未与我国(guó)政府达成双边(biān)运输(shū)免(miǎn)税安排的国家和(hé)地区的单(dān)位或(huò)者(zhě)个(gè)人 ，在试点期(qī)间向境内单位(wèi)或(huò)者个人提(tí)供的国(guó)际运输(shū)服务(wù)，扣(kòu)缴义务人暂按(àn)3%的(de)征(zhēng)收率(lǜ)代扣(kòu)代缴增值(zhí)税。

3、账(zhàng)载金额就是说(shuō)账本上记录的金额，税收(shōu)金额就是税务(wù)确认的金额 ，调增金额是在所得税(shuì)纳(nà)税调(diào)整(zhěng)前需要(yào)调(diào)整增(zēng)加(jiā)的金额。举例如(rú)下：比如你(nǐ)营业收入5000万，发生(shēng)招待费50万，帐载金额50万 ，税收金(jīn)额25，调增(zēng)25万(wàn)。

4 、纳税调增调减是指进(jìn)行企业所(suǒ)得税纳税(shuì)申报时，对于(yú)会计(jì)账面的收入、成本、费用确(què)认标准(zhǔn)同税法规(guī)定不一(yī)致的(de) ，要在已(yǐ)有的收入 、成本、费用数(shù)据上按(àn)照(zhào)税法(fǎ)规定标准(zhǔn)作出调增和调(diào)减，以正确计算应(yīng)纳税所得额(é)的会计(jì)行为 。

5、调(diào)增和调(diào)减是对应纳税所(suǒ)得额而言的，与其(qí)数值的增减无关。

纳(nà)税调(diào)增调(diào)减记忆口诀

企业(yè)所得(dé)税调增调减记忆(yì)口诀如下：（1）企业发生的(de)职工福利费(fèi)支出，不(bù)超过(guò)工(gōng)资薪(xīn)金总额14％的部分(fēn) ，准予扣除。（2）企业拨缴的工会经费，不超过工资(zī)薪(xīn)金总(zǒng)额2％的(de)部分，准(zhǔn)予扣(kòu)除 。

应(yīng)纳(nà)税所得额=利润(rùn)总额+纳税调增(zēng)—纳税(shuì)调(diào)减。

应纳(nà)税所得额=利(lì)润总额+调增-调(diào)减 ，(一)纳税(shuì)调(diào)整增加额 会计准(zhǔn)则不作为收益计入财务报表，但在(zài)计算应纳(nà)税所得额(é)时(shí)作为(wèi)收益需要交纳所得税。

直(zhí)接法 应纳税(shuì)所得额=收入(rù)总额-不征(zhēng)税(shuì)收入-免税收入(rù)-准予扣除(chú)项目金额-允(yǔn)许弥补的以前(qián)年(nián)度(dù)亏(kuī)损 【提示】在计算应纳税(shuì)所得额时，企业财务 、会计处理(lǐ)办法与税收法(fǎ)律法规的规(guī)定不一致(zhì)的(de) ，应(yīng)当依照税收(shōu)法(fǎ)律法规的(de)规定计算 。

减(jiǎn)少额 = 已纳税额 - 调(diào)整后的应纳税额 当(dāng)调(diào)整后(hòu)的(de)应纳(nà)税(shuì)额小于已(yǐ)纳税额(é)时，说明涉(shè)及的问题导致税收减少，减少量即为(wèi)已纳(nà)税额与调整后的应纳(nà)税额的(de)差(chà)值(zhí)。

需要根(gēn)据会计上的利润总额(é)进行相应(yīng)调整 ，才计(jì)算出税法上(shàng)的应纳税所得额。应纳(nà)税(shuì)所得额=利润(rùn)总额+纳税调增—纳税调(diào)减 。常见的纳税调增事项：福利费(fèi)，业务招待费，滞纳金等。常(cháng)见(jiàn)的调(diào)减(jiǎn)事项：国债(zhài)利息收入。

企业所得税调增调(diào)减(jiǎn)记忆口(kǒu)诀

1、企业所得税调增调减记忆口诀如下(xià)：（1）企业发生的(de)职工福利费支(zhī)出 ，不超过工资(zī)薪金总额14％的部分，准予扣除 。（2）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总(zǒng)额2％的部分，准予扣除。

2、可以进行调整提足。纳税调(diào)增调减注意事项 购(gòu)置节(jié)能减排设备时：企业购置按国家规定(dìng)的(de)环境保护 、节能节水、安全生(shēng)产等专用设备的 ，该专用设备(bèi)的投资额的10%可从企(qǐ)业(yè)当年(nián)的应(yīng)纳税额中抵免。

3、一)应纳税额 应纳税额=应纳税所得(dé)额×适用税率(lǜ)-减(jiǎn)免税额-抵免(miǎn)税额(é) 【提示1】请严格区分“应纳税额”和“应(yīng)纳税所得额(é) ”二词 。

企业所(suǒ)得税年报调增调(diào)减如何写会计分录?

如果是企业所得税汇算清(qīng)缴截止日(rì)后，应纳税所得(dé)额调增(zēng)，就属于补交企(qǐ)业所得税。

首先 ，根据税务部(bù)门的计算(suàn)和通(tōng)知，确(què)认需(xū)要增加的所(suǒ)得税金额。 然后，进行会计分录(lù) 。由于本年度利(lì)润为负数 ，所以在进行会计分录(lù)时，需要将增加的所(suǒ)得税金额(é)计入“未分(fēn)配利(lì)润(rùn)”科目。

借：所得税费用 贷：应交(jiāo)税费 - 应交(jiāo)所得(dé)税 借：应交税费-应交所得税 贷：银百行(xíng)存款 借：本年利润 贷：所得税费用 会计(jì)分(fēn)录(lù)分为简单分录(lù)和复合分度录两种。简单分录也(yě)称“单项分录” 。

纳税调增调减通俗(sú)易懂(dǒng)

纳税(shuì)调减(jiǎn)的项目包括(kuò)：按税法规定允许弥补的亏损、税(shuì)收优惠项(xiàng)目和准予(yǔ)免税的项目，比如5年内未弥补完(wán)的亏损 ，国债的利息(xī)收入等(děng)。

纳税调增与调减的意思(sī)是当(dāng)企业要申报所得税的时候，如果出(chū)现账面上的(de)帐与标准的(de)规定(dìng)不(bù)一致(zhì)的情况，需要对账(zhàng)面上(shàng)原有的收入 、支出等数(shù)据进行增加或减(jiǎn)少 ，这样才可以(yǐ)算出正(zhèng)确(què)的应纳税额。

纳税调增和调减指的是进行(xíng)企业所(suǒ)得税纳(nà)税申(shēn)报时(shí)，为了解决(jué)账(zhàng)面收入(rù)、成(chéng)本、费用(yòng)同税法规定(dìng)不(bù)一样(yàng)，所作出的调和和(hé)调减的一个业务 。简单(dān)来(lái)说，纳税调增和调减是因(yīn)为(wèi)会计和(hé)税法各自目的(de)不一样 ，而导致的差异。

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本文目(mù)录(lù)一览：

• 1、所(suǒ)得税调增调减怎么(me)回事(shì)
• 2 、纳(nà)税(shuì)调增调减(jiǎn)记(jì)忆口诀
• 3、企业所得税调增调减记忆(yì)口诀(jué)
• 4、企业所(suǒ)得税年报调增调减如(rú)何写会计(jì)分录(lù)?
• 5、纳税调增调(diào)减通(tōng)俗易懂

所(suǒ)得税调增调(diào)减怎么回(huí)事

1 、简(jiǎn)单来(lái)说 ，纳税调增和(hé)调减是(shì)因为会计(jì)和税法各自目的(de)不一样，而(ér)导致(zhì)的(de)差异(yì)。调增和调减是针对应(yīng)纳税所(suǒ)得额来的，不是数值的(de)增(zēng)减 。

2、企业所得税(shuì)需(xū)要调(diào)增调(diào)减的具(jù)体项目有以(yǐ)下(xià)三种：是未与我国政府达成双边运输免税安(ān)排(pái)的国(guó)家和地(dì)区(qū)的单位(wèi)或者个人 ，在试点期(qī)间向境内单位或者(zhě)个(gè)人提供的国际(jì)运输服务，扣缴(jiǎo)义务人暂(zàn)按3%的征收率(lǜ)代扣代缴(jiǎo)增值税(shuì)。

3、账(zhàng)载金额(é)就是说账本上记录的(de)金额(é)，税收(shōu)金额就是(shì)税(shuì)务确认的(de)金额 ，调增(zēng)金(jīn)额是在所得税纳税调整前需要调(diào)整增加(jiā)的(de)金额(é)。举例如(rú)下：比如你营业收入5000万，发(fā)生招(zhāo)待费50万，帐载金(jīn)额50万 ，税(shuì)收金(jīn)额25，调增(zēng)25万。<室外残疾人坡道坡度规范要求，室外残疾人坡道一般不超过/p>

4 、纳税调增(zēng)调减是指(zhǐ)进(jìn)行企业所得税纳(nà)税申报时，对(duì)于会计账面的收入、成本、费用确认标准同(tóng)税法规定(dìng)不一致的 ，要在已有(yǒu)的(de)收入 、成(chéng)本、费用数(shù)据上按照税法规定标准作出调增和调减，以正确(què)计(jì)算应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)的会计行(xíng)为 。

5、调增和调减是对(duì)应纳税所得额而言的，与其数值的增减无(wú)关。

纳(nà)税调(diào)增调减记忆口诀

企业(yè)所得税调增调减记忆口诀如(rú)下：（1）企业发生的(de)职工(gōng)福利费支(zhī)出，不超过工资(zī)薪金总额14％的部分 ，准予扣除。（2）企(qǐ)业拨缴的工会经费，不超(chāo)过工资薪金总额2％的(de)部(bù)分(fēn)，准予扣(kòu)除 。

应纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调(diào)减。

应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)=利润总额+调增(zēng)-调减 ，(一)纳税调整增加(jiā)额 会计准则不作为收益计入财务报表，但在(zài)计算应纳(nà)税所得(dé)额时作为收益需要交(jiāo)纳所得税。

直接(jiē)法(fǎ) 应纳税所得(dé)额=收入(rù)总(zǒng)额-不征税收入-免税收入(rù)-准(zhǔn)予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损 【提(tí)示(shì)】在计(jì)算(suàn)应纳税(shuì)所(suǒ)得额时，企业财务(wù) 、会计处理办(bàn)法(fǎ)与(yǔ)税收法律法规的规(guī)定不一(yī)致(zhì)的 ，应当依(yī)照税(shuì)收法律法规的规定计算(suàn) 。

减少额 = 已纳(nà)税(shuì)额 - 调(diào)整后(hòu)的应(yīng)纳(nà)税额 当调整(zhěng)后的(de)应纳税额(é)小(xiǎo)于已纳税额时，说明涉及(jí)的问题导(dǎo)致税收(shōu)减(jiǎn)少(shǎo)，减少量即为已纳税额与调整后的应纳(nà)税额的差值。

需要(yào)根据会计上的利润总额进行相应调整 ，才计(jì)算出税法上(shàng)的应(yīng)纳税所得额。应纳税所得额=利润总(zǒng)额+纳税调增—纳税调减 。常见的(de)纳税调增事项：福(fú)利费，业(yè)务招待(dài)费，滞(zhì)纳(nà)金等。常见的(de)调减事项：国债利息收入(rù)。

企(qǐ)业(yè)所得税调增调减记忆口诀

1、企业所得税调增(zēng)调减记(jì)忆口诀如下(xià)：（1）企业发生的职工福(fú)利费支出 ，不超过工资薪金总额14％的部分，准予(yǔ)扣除 。（2）企业拨缴的(de)工会经费，不超(chāo)过工资薪金总额2％的部分，准予扣除(chú)。

2、可(kě)以进行调整提足。纳(nà)税调(diào)增调减注意事项 购(gòu)置节能减排设(shè)备时(shí)：企(qǐ)业购置按国家规定的环境保护(hù) 、节能节水、安全生(shēng)产等专用设备的(de) ，该专用设备的投资额的10%可从企业(yè)当年的应纳税额中(zhōng)抵免。

3、一)应纳税(shuì)额 应纳税额(é)=应纳税所(suǒ)得额(é)×适用(yòng)税率-减(jiǎn)免税(shuì)额-抵(dǐ)免(miǎn)税额 【提示1】请严格区分“应纳(nà)税额”和“应纳税所得额 ”二(èr)词 。

企业(yè)所得税(shuì)年报调增(zēng)调减如何写会计分录?

如果是企业所得(dé)税汇(huì)算清缴(jiǎo)截(jié)止日后，应纳税所得额调增，就属(shǔ)于补交企(qǐ)业所得税。

首先(xiān) ，根据税务部门(mén)的计算和通知，确认(rèn)需(xū)要增加(jiā)的所(suǒ)得(dé)税金额。 然(rán)后，进(jìn)行会计分录 。由于本年度利润为(wèi)负(fù)数 ，所(suǒ)以在(zài)进行会计分录时，需要将增加的(de)所得税(shuì)金额计入“未分(fēn)配(pèi)利润”科目。

借(jiè)：所得税费用 贷(dài)：应交税费(fèi) - 应交所得税 借：应交(jiāo)税费-应交所得税 贷：银(yín)百行存款 借(jiè)：本年(nián)利润 贷：所得税费用 会计分(fēn)录分为简单分录和(hé)复合分度录(lù)两种(zhǒng)。简单分录(lù)也(yě)称“单(dān)项分录” 。

纳税(shuì)调增调减通(tōng)俗易(yì)懂(dǒng)

纳(nà)税调减的项目(mù)包括：按(àn)税法(fǎ)规定(dìng)允(yǔn)许(xǔ)弥补的亏(kuī)损(sǔn)、税(shuì)收优惠项(xiàng)目和准(zhǔn)予免(miǎn)税的(de)项目，比如(rú)5年内(nèi)未弥补完(wán)的(de)亏损 ，国(guó)债的利息收入等。

纳税调增与调减的(de)意(yì)思是(shì)当企业要申报所得税的时候，如果出现账(zhàng)面上(shàng)的(de)帐(zhàng)与标准的规定不(bù)一致的情况，需要对(duì)账面上原有的收入 、支出等数据进行增加或减少 ，这样(yàng)才可以算出正确的应纳税额。

纳(nà)税调增(zēng)和(hé)调减指的是进(jìn)行(xíng)企业(yè)所得(dé)税纳税(shuì)申报时(shí)，为了解(jiě)决(jué)账面收(shōu)入、成(chéng)本、费(fèi)用(yòng)同税法规定(dìng)不(bù)一样，所作出的(de)调和和(hé)调减的一个业务(wù) 。简单来说，纳税调(diào)增和调减是因为会计和税法各自目的不一样 ，而导(dǎo)致的差异。

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