今天(tiān)给各位(wèi)分(fēn)享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的(de)问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的(de)会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关(guān)系，而(ér)是与什(shén)么(me)发(fā)票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并(bìng)不是确(què)认交易(yì)完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如(rú)果预付货款是(shì)用于(yú)支付服务(wù)费用或购买固定资(zī)产等情况，则需(xū)要(yào)将(jiāng)预付款暂时(shí)入其(qí)他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发(fā)票开来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据(jù)发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款或预付(fù)在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业(yè)主(zhǔ)单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是(shì)的(de)，应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)1500毫升水等于多少斤 1500毫升水是几瓶矿泉水业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询(xún)企查(chá)查(chá)得知 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工(gōng)程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务估(gū)计总成本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累计已确认劳(láo)务(wù)成本后的(de)金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定(dìng)确(què)认(rèn)收(shōu)入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行过(guò)程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行合(hé)同(tóng)过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中的(de)个人交纳(nà)部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的(de)，需要(yào)专项申报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前扣除1500毫升水等于多少斤 1500毫升水是几瓶矿泉水 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程(chéng)预收款对应的(de)项目未开工，不具(jù)备收(shōu)入确(què)认条件(jiàn)，不需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为计(jì)税依据而征收(shōu)的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当(dāng)在税前收入中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流(liú)动(dòng)资产(chǎn)\主营业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算(suàn)方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于(yú)本月进(jìn)行第(dì)四季度(dù)企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

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