今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对(duì)预付款纳(nà)税义务进(jìn)行解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付(fù)款收据的会(huì)计处理(lǐ)及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)按企业所得(dé)税(shuì)法第多(duō)少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是(shì)与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并(bìng)不(bù)是(shì)确认交易(yì)完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销(xiāo)售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付(fù)款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等(děng)误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的(de)。

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时(shí)计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发(fā)生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时计入营业外支出，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生(shēng)产经营(yíng)活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方(fāng)法有按(àn)照开具(jù)发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照工程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认收入(rù)。按照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认(rèn)收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生时间为发出(chū)应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成(chéng)本(běn)后的金(jīn)额(é)，结(jié)转为当期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行合(hé)同过程中的资金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要(yào)支(zhī)付的(de)税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会(huì)保险中的个(gè)人交纳部(bù)分、住房公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开工，不具(jù)备收(shōu)入确(què)认条件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含(hán)应税劳务(wù))在(zài)流转过程(chéng)中(zhōng)产生的(de)增值(zhí)额作为计税依据(jù)而征收(shōu)的一种流(liú)转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递延纳税(shuì)时间来(lái)获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得(dé)税的法律依(yī)据有：《中华(huá)人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税(shuì)前收入中调(diào)整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税(shuì)所得(dé)额(é)的项目。

对年(nián)应纳税所得额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

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