今天给各位分(fēn)享预(yù)付款税法怎么(me)定性的(de) ，其中也会对预(yù)付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进(jìn)行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的问题(tí)，别(bié)忘(wàng)了关注(zhù)本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备(bèi)预付款收据(jù)的会计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如(rú)何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没有关系(xì)，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付(fù)款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易完成实现(xiàn)收入(rù)的(de)依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产(chǎn)：如果预付货(huò)款是用于支付(fù)服(fú)务(wù)费(fèi)用(yòng)或购买固定资(zī)产等情况，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在(zài)发票开来了(le)出纳不必(bì)要办理手续，会计(jì)直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预(yù)付款或(huò)预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计(jì)处(chù)理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则核算(suàn)的企业发生(shēng)的(de)坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在(zài)日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确(què)认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方法有按照(zhào)开(kāi)具发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入(rù)。按照工程结(jié)算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部(bù)令(lìng)第51号)第(dì)八(bā)条规(guī)定，采取预收货款结(jié)算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间(jiān)为发出(chū)应税消费品的(de)当天。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期间累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入应(yīng)按上述规(guī)定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发(fā)票(piào)，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需要按(àn)照(zhào)取得的租金收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给承包(bāo)商的(de)款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得(dé)税后，实际(jì)到手的工(gōng)资收(shōu)入(rù)。社会(huì)保险(xiǎn)中的(de)个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预收款对应的(de)项目未(wèi)开工(gōng)，不具(jù)备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他(tā)处(chù)理办(bàn)法 ，预付(fù)款没(méi)有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳(láo)务)在(zài)流转过程(chéng)中(zhōng)产生的增(zēng)值额(é)作为计税依据而征收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳(nà)税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期(qī)费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税时间(jiān)来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所得税提(tí)前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业所得税(shuì)法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在(zài)税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账(zhàng)款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时(shí)计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育(yù)费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计(jì)算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得(dé)税预缴申(shēn)报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

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