日前(qián)，财政部会计司、国务院国资委财管运行局、证监会会计部有关负责人就《国有企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘会计(jì)师事务所(suǒ)管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》）有关(guān)问题，回答了(le)记者提问。

　　问：制定(dìng)《选聘办(bàn)法》的(de)背景是什么(me)？

　　答：审计质量关乎(hū)公众利(lì)益。企业通过规范的流程、科学的评价，选(xuǎn)聘(pìn)专业(yè)胜任能力强、执(zhí)业质(zhì)量高的(de)会计师事务所，有(yǒu)利于保证审计报告的质(zhì)量。当前，国有企业、上市(shì)公司选(xuǎn)聘会抖音里面朋友是什么意思 抖音朋友必须是互关吗计(jì)师事抖音里面朋友是什么意思 抖音朋友必须是互关吗务所相关(guān)工(gōng)作尚存在(zài)制度(dù)不完善、流程不规范等问题，制(zhì)约审计质量的提高。一是(shì)会计(jì)师事务所选聘(pìn)流程亟待规(guī)范。部(bù)分企(qǐ)业(yè)选(xuǎn)聘会(huì)计师(shī)事务所时，未(wèi)明确具体评分标准。二是恶(è)性竞争现象(xiàng)仍有发(fā)生。个(gè)别企业在招标过程中(zhōng)简单把低价作(zuò)为选(xuǎn)聘的首要条件，个别会计师事务所以远低于项目(mù)成本为代价承(chéng)接业务，引发恶性(xìng)竞争，导致审计资源投(tóu)入不足，审(shěn)计(jì)质(zhì)量(liàng)难以得(dé)到有效保证。三是会计师事(shì)务所(suǒ)轮换政策有待健全完善。各类国企做法不一(yī)，执行(xíng)尺(chǐ)度不一，亟需形成统一规范的轮(lún)换(huàn)制(zhì)度，实(shí)现轮换年限和审计(jì)成本(běn)、审计风险之间的合理平衡。四是审(shěn)计委(wěi)员会责任有待进(jìn)一步压实。

　　《国务院办公厅关于(yú)进一步规范财务审计(jì)秩序 促进注(zhù)册会计师行(xíng)业健康发展的意见(jiàn)》（国办发(fā)〔2021〕30号，以(yǐ)下(xià)简称国办发30号文(wén)）明确要(yào)求推进以质量为(wèi)导向的会(huì)计(jì)师事务(wù)所选聘机制建设。为落实(shí)上述要求，保护会(huì)计师事务所和利益相关方的合法权益，规范国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事(shì)务所行为，促进公平(píng)竞争，推(tuī)动提(tí)升审计(jì)质量(liàng)，财(cái)政部会同国务院国资委(wěi)、证监会制定印发了《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》起草(cǎo)发(fā)布(bù)经历了哪(nǎ)些过(guò)程(chéng)？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后(hòu)，我们即(jí)启(qǐ)动(dòng)了《选聘(pìn)办法》的制定工作(zuò)，开展了针对性的(de)调查研究，会同国务(wù)院国资委(wěi)、证(zhèng)监会起草(cǎo)了(le)《选聘办法》讨论稿，在征(zhēng)求相关(guān)单位意见、组织专(zhuān)家专(zhuān)题研讨(tǎo)基础上(shàng)，形成(chéng)了(le)征(zhēng)求(qiú)意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们(men)印发了(le)《财政(zhèng)部(bù)办公厅(tīng)关(guān)于(yú)征求(qiú)〈国有企业、上市(shì)公司选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所管理(lǐ)办法（征求意见稿）〉意见的函》（财办(bàn)会(huì)〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共收到书(shū)面反馈65份(fèn)，合(hé)计反馈意见319条(tiáo)。反馈意见总体认为，《选聘办(bàn)法》重点突出、内(nèi)容(róng)全面(miàn)、指导(dǎo)性(xìng)强、可操(cāo)作性高，有助于推进建立以(yǐ)质量为导向的(de)会(huì)计(jì)师事(shì)务所选聘(pìn)机制，有助于(yú)规范(fàn)国(guó)有企业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所行为(wèi)，促进(jìn)注册(cè)会计(jì)师(shī)行业的(de)公平(píng)竞争，提升(shēng)审计质量(liàng)。同时，部分反馈意见提出了(le)一些(xiē)具体的修改建议(yì)。我们对(duì)所有反馈(kuì)意见进行(xíng)了认真梳理，并充分吸收采纳。在反复(fù)研(yán)讨、征求相关(guān)部(bù)门意见(jiàn)的(de)基础上(shàng)，对征求(qiú)意见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容(róng)是什么？

　　答：《选聘办法》主(zhǔ)要包含五方面(miàn)内容：一是总(zǒng)体说明，主要包括制定依据、适用的企(qǐ)业范围、适用的(de)选聘事(shì)项等(děng)。二是选聘重点流程(chéng)规范，对选聘决(jué)策(cè)机构(gòu)、选聘(pìn)方式、公(gōng)开选聘的重(zhòng)点环节、评(p抖音里面朋友是什么意思 抖音朋友必须是互关吗íng)价要素、质量管理水平和审计费用(yòng)的(de)分值权重、具体(tǐ)评分标准、最高限价、审计(jì)费用浮动等事项进行(xíng)规定。三(sān)是(shì)会计师事务所轮换、项目合(hé)伙人(rén)和(hé)注册会计(jì)师轮换、信息披(pī)露等重点事项规范。四是监督(dū)检查(chá)。五是(shì)附则。

　　从具(jù)体内容看，主要(yào)对四方面内(nèi)容进行了规范：

　　一是遏(è)制恶性竞争(zhēng)，突(tū)出质量导向。《选聘办法》规定，质(zhì)量管理水平的分值权重应不低于40％，审计费用报价的(de)分值(zhí)权(quán)重应不高于15％。要求将所有会计师事务所的报价(jià)平(píng)均值作为选聘基准价(jià)，并给出(chū)了审计费用报价得分(fēn)公式。评(píng)价要素至少应(yīng)当(dāng)包括审计费用报价(jià)、事(shì)务所资质条件、执(zhí)业(yè)记录、质量管(guǎn)理水(shuǐ)平、工作方案、人力及其他资源配备(bèi)、信息(xī)安全管理(lǐ)、风险承担能(néng)力水(shuǐ)平等。

　　二是完善轮换规定，强化独立(lì)性(xìng)要求。《选聘(pìn)办法》规(guī)定，国有企业（含国有控股上市公(gōng)司）连续聘(pìn)用同一会(huì)计师事务所的时间不超过8年，确有需要(yào)的，可按规定延(yán)长(zhǎng)至不(bù)超过(guò)10年(nián)，之后(hòu)须开展轮换(huàn)。为做好平稳(wěn)过渡(dù)，《选(xuǎn)聘办法》规定了衔接方式，如果(guǒ)国有企业当前(qián)执行(xíng)的轮换(huàn)规定与(yǔ)《选聘办法》存在不一致、或者(zhě)没有规(guī)定(dìng)的，由(yóu)履行出(chū)资人职责的机构统筹(chóu)安排，两年内完成衔接(jiē)工(gōng)作。对于审计(jì)项(xiàng)目合伙人和签字注册会计师(shī)，《选聘办法》规定了(le)不同情形下的轮换要求和(hé)冷却期制度。

　　三(sān)是促(cù)进(jìn)公平竞争。根据《注(zhù)册(cè)会计师(shī)法》等法律规定，会计师事务所承接(jiē)业务不受行(xíng)政区域、行业限(xiàn)制，各(gè)类会(huì)计师事务所是(shì)平等经营主体，依(yī)法执业受法律保护。《选聘办法》指标公开(kāi)、规则(zé)明确(què)，设定的(de)各项标准适(shì)用(yòng)于中国(guó)境内依法成(chéng)立的所有(yǒu)会计师事务所，一视(shì)同(tóng)仁(rén)。明(míng)确要求企业在选聘会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)过程中，应当保障选聘工作公平、公正(zhèng)进行。企业采(cǎi)用公开(kāi)选(xuǎn)聘方式的，应(yīng)当公开选聘(pìn)信息(xī)、评价要素和评分(fēn)标准，保证合理(lǐ)的(de)准(zhǔn)备(bèi)应聘时间(jiān)，公(gōng)示选聘(pìn)结果。明确要(yào)求(qiú)企业不得(dé)以不(bù)合理的条件限制或者排(pái)斥潜在拟应聘会(huì)计师(shī)事务(wù)所，不(bù)得(dé)为个别会计师事(shì)务(wù)所量身定制(zhì)选聘条(tiáo)件。

　　四是(shì)压(yā)实(shí)审计(jì)委员会责任。《选聘办法(fǎ)》明确(què)，审计委员会的职责(zé)包括：制定选聘(pìn)会计师(shī)事务(wù)所的政策(cè)、流程及相关内部(bù)控制(zhì)制度，提(tí)议启动选聘(pìn)工作(zuò)、审议选聘文件、确定评价要素和具体评分标(biāo)准、监督选(xuǎn)聘过(guò)程、提出(chū)拟聘任会(huì)计师事(shì)务所和审计费用建议，监(jiān)督及(jí)评(píng)估(gū)会计师事务所审计(jì)工(gōng)作，定期向董事会提交会计师事务所(suǒ)履职情况报告和审计委(wěi)员会监(jiān)督情况报告等。审计委员会应当重点(diǎn)关注的事项包括：企业可能存在不合(hé)理变更会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)的(de)情(qíng)形、聘任胜任能力不足的(de)会计师事(shì)务所、审(shěn)计(jì)独立性存疑、审计(jì)费用变动较(jiào)大(dà)、轮(lún)换会计师事务所和主要(yào)人员等。

　　问：如(rú)何做好《选聘办法(fǎ)》的贯彻实施工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》是落实国办(bàn)发30号文的重要(yào)制度安(ān)排，各级财政部门、国有资产监督管理(lǐ)机构(gòu)、证券监督管理机构应当高度(dù)重视，进一步(bù)增强责任意(yì)识(shí)，精心组织，周密部署，确(què)保(bǎo)《选聘办法》的有(yǒu)效实施(shī)。一是加(jiā)大宣传和指(zhǐ)导力(lì)度，从(cóng)企业和会计(jì)师事务所两个层(céng)面做好培训，做好过渡期衔接工(gōng)作。各地可结合本地区实(shí)际(jì)情况进一步探索(suǒ)选聘会(huì)计师事务所(suǒ)具体指引，指导(dǎo)企业规范选聘。二(èr)是加大监督检(jiǎn)查力(lì)度，切实做好事中事后监(jiān)管，对(duì)违(wéi)反(fǎn)规定(dìng)的企业和会计师事务所要依法严(yán)肃处理。三(sān)是各级财(cái)政部门、国有(yǒu)资产监督管理机构(gòu)、证券(quàn)监督管理机构要加强(qiáng)沟通协调，健(jiàn)全完善工作机制(zhì)，密切协作，形成合力，认真做好贯彻实(shí)施《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》的各项工作。

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