今天给各位分享预(yù)付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发(fā)票，都(dōu)可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并(bìng)不(bù)是(shì)确认交易完(wán)成实现(xiàn)收(shōu)入(rù)的(de)依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资(zī)产(chǎn)：如(rú)果预付货款是(shì)用于支付服务费用或购买固(gù)定资(zī)产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生(shēng)后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据(jù)发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付(fù)在建工程款等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生(shēng)时计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的(de)坏账损失(shī)应计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询(xún)企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预(yù)收(shōu)货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本(běn)。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

.分压公式是什么，分压公式是什么意思..请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是要作(zuò)为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在(zài)履(lǚ)行合同过程中的(de)资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到手的工(gōng)资收(shōu)入(rù)。社会保险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住房公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前(qián)列(liè)支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票(piào)的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中(zhōng)产生(shēng)的(de)增(zēng)值额(é)作为计(jì)税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国(guó)会(huì)计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人(rén)民共和(hé)国(guó)企业所得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过三年的(de)预收账款应当在税前收入(rù)中调整(zhěng)，并(bìng)且需(xū)要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以确(què)定(dìng)企业(yè)所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得(dé)税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应(yīng)于本月(yuè)进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时(shí)将在分压公式是什么，分压公式是什么意思(zài)外地预缴的税款填入预交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

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