今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付(fù)款纳税义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的(de)会计(jì)处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣(kòu) 。对于(yú)预(yù)付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交易(yì)完(wán)成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货(huò)款是用于支(zhī)付服务费(fèi)用或购买固定(dìng)资(zī)产等情况，则需(xū)要(yào)将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必(bì)要(yào)办理手(shǒu)续，会(huì)计直接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款或(huò)预(yù)付在建工(gōng)程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核(hé)算的(de)企业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外(wài)支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认方(fāng)法有按照开(kāi)具发票明确(què)认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华(huá)律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细(xì)则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的(de)金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按(àn)上述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的(de)租(zū)金收(shōu)入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税发(fā)票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的(de)租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款可(kě)以税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资(zī)金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分、个人(rén)所得(dé)税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分、住房公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得(dé)税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关(guān)的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工(gōng)程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增(zēng)值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的，计入(rù)预(yù)收(shōu)账(zhàng)款，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含(hán)应(yīng)税(shuì)劳务(wù))在(zài)流转过程(chéng)中产生的(de)增(zēng)值额作为(wèi)计税(shuì)依据(jù)而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费(fèi)用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递延(yán)纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税预缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得(dé)税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账款超(chāo)过3年(nián)征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前(qián)收(shōu)入(rù)中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营业(yè)务(wù)税金及附(fù)加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司(sī)税率中(zhōng)位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定(dìng)扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确(què)定企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业(yè)所得税预(yù)缴申报时将在(zài)外(wài)地预缴的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退(tuì)税。

关于(yú)预(yù)付款(kuǎn)纳税(shuì)义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需要(yào)的信息了(le)吗(ma) ？如果你还(hái)想了解(jiě)更多这方面的信息(xī)，记得收藏关(guān)注(zhù)本站 。

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