今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会计(jì)处(chù)理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付(fù)款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什(shén)么(me)发票有关(guān)。只要是增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确(què)认交易完成(chéng)实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用于支付服(fú)务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的(de)支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利(lì)用该(gāi)科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款(kuǎn)或预付在建工程款等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该开具发(fā)票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际(jì)发(fā)生时计入(rù)营业外(wài)支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按(àn)照工(gōng)程结算法确(què)认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第(dì)八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出(chū)应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以完(wán)工进度(dù)扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定(dìng)确(què)认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次(cì)性收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合(hé)同(tóng)过(guò)程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则(zé)是指在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的(de)税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报(bào)：企(qǐ)业发生(shēng)的与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预(yù)收款对应的项目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程(chéng)中产生(shēng)的增值额(é)作为(wèi)计税依(yī)据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得(dé)税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三(sān)年的预收账款应当在税(shuì)前收入中(zhōng)调(diào)整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方(fāng)法扣(kòu)除项目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣除项目(mù)是据(jù)以确定企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时(shí)将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入(rù)预(yù)交申报(bào)表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退税。

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