日前，财政部会(huì)计司、国务院(yuàn)国资委财管(guǎn)运行局、证监会(huì)会计(jì)部有关负责人就(jiù)《国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司选聘会计师(shī)事(shì)务(wù)所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘(pìn)办法(fǎ)》）有关问题，回答了(le)记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什(shén)么？

　　答：审计质量关(guān)乎公众利益。企(qǐ)业通过规范的流程、科学的评价，选聘专业胜(shèng)任(rèn)能(néng)力强、执业质量高的会(huì)计(jì)师事务所，有利于保证审(shěn)计报告的质量。当(dāng)前，国有企业、上市公司选聘会计师事务所相关工作尚(shàng)存在制度不完(wán)善、流程不规范(fàn)等问题，制约审计质(zhì)量的(de)提高。一是会计师(shī)事务所选聘流程亟待规(guī)范。部分企业选聘会计(jì)师事(shì)务(wù)所时，未明确具体评(píng)分标(biāo)准(zhǔn)。二是(shì)恶性竞(jìng)争(zhēng)现象仍有发生。个别企业在招(zhāo)标过程中简(jiǎn)单把(bǎ)低价作为选(xuǎn)聘的首要(yào)条件，个别会计师事务所以远低于(yú)项(xiàng)目成本为代价承接业务，引发恶性竞(jìng)争，导致审计资源投入不足，审计质量(liàng)难(nán)以得(dé)到有效(xiào)保证。三是会(huì)计师事务所轮换政策有(yǒu)待(dài)健全完善。各类(lèi)国企做法(fǎ)不(bù)一，执(zhí)行(xíng)尺(chǐ)度不一(yī)，亟需形成统一规范(fàn)的轮换制度，实现(xiàn)轮换(huàn)年限和(hé)审计成(chéng)本、审计风险之(zhī)间的(de)合理平衡。四(sì)是审计(jì)委员会责(zé)任有(yǒu)待进一步压(yā)实。

　　《国(guó)务院(yuàn)办公厅关于进一步规范财(cái)务审计秩序 促(cù)进(jìn)注(zhù)册会计师行业(yè)健康发展的意见》（国(guó)办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国(guó)办发30号(hào)文）明确(què)要(yào)求(qiú)推进(jìn)以(yǐ)质量为导向的会计师事务所选聘机制建设。为落实(shí)上述要求(qiú)，保护(hù)会计师事务所(suǒ)和利(lì)益相关方的合法(fǎ)权益(yì)，规(guī)范国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所行为，促进公平竞争，推(tuī)动提(tí)升审(shěn)计质量，财(cái)政部会同国务院国资(zī)委、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办(bàn)法(fǎ)》起草发(fā)布(bù)经历了哪些过程？

　　答：2021年(nián)7月国办发(fā)30号文印发后(hòu)，我们即(jí)启(qǐ)动了《选聘办法》的制定工作，开展了(le)针对性的调查研究，会(huì)同国(guó)务院国资(zī)委、证监(jiān)会(huì)起草了《选聘办法》讨论稿(gǎo)，在(zài)征求相关单位(wèi)意见(jiàn)、组织专(zhuān)家专题研讨基础上(shàng)，形成了征求(qiú)意见(jiàn)稿(gǎo)。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发了《财政(zhèng)部办(bàn)公厅关(guān)于征求〈国(guó)有企业、上(shàng)市公司选聘会计师事务(wù)所管理办法(fǎ四大灵猴的兵器叫什么名字)（征求意见稿）〉意见的函》（财办会(huì)〔2022〕10号(hào)），面向社会公(gōng)众(zhòng)征求意见，共(gòng)收到书面反馈65份，合计(jì)反馈意见319条。反馈(kuì)意见总体认(rèn)为，《选聘办法》重(zhòng)点(diǎn)突出、内容全面、指导性强、可操作性(xìng)高，有(yǒu)助(zhù)于推进(jìn)建立以质量为导向的(de)会计师事务所选聘机制(zhì)，有(yǒu)助于规范(fàn)国有企业、上市公司(sī)选聘会计师事务所行为，促进注(zhù)册会(huì)计师行业的公平竞争，提升(shēng)审计(jì)质量。同时，部分反馈意见提(tí)出了(le)一些具体的(de)修改建议。我们对所有反馈意见(jiàn)进行了认真梳理，并充分吸收(shōu)采纳。在(zài)反复研讨、征求相关部门意见的基础上，对征求意见稿作(zuò)了进一(yī)步修改(gǎi)完善。

　　问：《选聘办法》的主要(yào)内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要(yào)包含五方面内(nèi)容：一是总体说明，主要包括(kuò)制定依据、适用的企业范围、适用的选聘事项等(děng)。二是选聘重点(diǎn)流程规范，对选聘(pìn)决策机构、选聘方式、公开选(xuǎn)聘(pìn)的重点环节(jié)、评价要素、质量管理水(shuǐ)平(píng)和(hé)审计费用(yòng)的分值权重、具(jù)体评分标(biāo)准、最高限价(jià)、审计费用浮动等事(shì)项进行规定。三是会计师事务(wù)所(suǒ)轮换(huàn)、项目(mù)合伙人(rén)和(hé)注(zhù)册会计师轮换(huàn)、信息(xī)披露等重点(diǎn)事项规范。四是监督检(jiǎn)查。五是附(fù)则。

　　从具体(tǐ)内容看，主要对四方面内容进行了规范：

　　一是遏(è)制恶(è)性竞争，突出质量(liàng)导(dǎo)向。《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定(dìng)，质量(liàng)管理水平的(de)分值(zhí)权(quán)重应不低于(yú)40％，审(shěn)计(jì)费(fèi)用报价的(de)分值权(quán)重(zhòng)应不高于15％。要求(qiú)将所有会计师事务所的报价平均(jūn)值(zhí)作为选聘基准(zhǔn)价，并给(gěi)出了(le)审计费用报价得分公式。评价要素(sù)至少(shǎo)应当包括审计费用报(bào)价、事务所资质条件、执业记录、质(zhì)量管理水(shuǐ)平、工作方案、人力及其他资源(yuán)配备、信息安(ān)全管理、风险(xiǎn)承担能力水平等。

　　二是完善轮换(huàn)规定，强化(huà)独立性要求。《选聘办法(fǎ)》规定，国有企业（含国有控股上(shàng)市公司）连续聘用同一会(huì)计(jì)师事务所的时间不超过8年，确(què)有(yǒu)需要(yào)的，可按规定延长至不超过10年，之后须(xū)开(kāi)展轮换。为(wèi)做好(hǎo)平稳(wěn)过(guò)渡，《选聘办法》规定了衔(xián)接方式，如(rú)果国有企业当(dāng)前执行的轮换规定与《选聘办法》存在不一致、或(huò)者没有规(guī)定的(de)，由履行出资人职责的机构统筹安排，两(liǎng)年内完成衔接工作。对于(yú)审计(jì)项目合伙人和(hé)签字注册(cè)会计师，《选聘(pìn)办法》规定(dìng)了不同情形下的轮换要求(qiú)和(hé)冷却期制度(dù)。

　　三是促进(jìn)公平竞争。根据《注(zhù)册会计师(shī)法(fǎ)》等法律规定(dìng)，会计(jì)师事务(wù)所承接业务不受行政区域、行(xíng)业限制，各类(lèi)会计师事务(wù)所(suǒ)是平等经(jīng)营主体，依法执业受法律(lǜ)保护。《选(xuǎn)聘办法》指标(biāo)公开、规则明(míng)确，设(shè)定的各项标准适(shì)用(yòng)于中国境内依法成立的(de)所(suǒ)有会计(jì)师事务所，一视(shì)同仁。明确要求企业在选聘会计师事务所过(guò)程中，应当保障选聘(pìn)工作公平、公(gōng)正进行(xíng)。企业采用公(gōng)开选(xuǎn)聘方(fān四大灵猴的兵器叫什么名字g)式的，应当公开选聘信息、评(píng)价要素和评(píng)分(fēn)标准(zhǔn)，保证合(hé)理的准备应聘时(shí)间，公示选聘结果。明(míng)确要求企(qǐ)业不得以不合理的(de)条件限制或(huò)者(zhě)排斥潜(qián)在拟应聘会计师事务所，不得(dé)为个别会计师事务所量(liàng)身(shēn)定制(zhì)选聘条件。

　　四是压实审计委员会责(zé)任(rèn)。《选聘办法》明确，审计委员(yuán)会的职责包括：制定选聘(pìn)会计师事务所的政策、流程(chéng)及相关内(nèi)部(bù)控制制度，提议启动(dòng)选聘工(gōng)作(zuò)、审(shěn)议(yì)四大灵猴的兵器叫什么名字选(xuǎn)聘文件、确定评价要素和(hé)具(jù)体(tǐ)评分标准(zhǔn)、监督选聘过程、提出拟(nǐ)聘任会(huì)计师事务(wù)所和审计费(fèi)用建议(yì)，监督及评估会计师事务所审计工(gōng)作，定(dìng)期向董事会提(tí)交会计师事务所履职情况报告和审(shěn)计委(wěi)员会监(jiān)督情况报(bào)告等。审(shěn)计委员会应当重点关注的事项包括(kuò)：企业(yè)可能存在不(bù)合理变更(gèng)会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)的情形(xíng)、聘任胜(shèng)任能(néng)力(lì)不足的会计师事务所、审(shěn)计独立性存疑、审计(jì)费(fèi)用变动较大、轮换(huàn)会计师事(shì)务所和主(zhǔ)要人员(yuán)等(děng)。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯(guàn)彻(chè)实施工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》是落实(shí)国办(bàn)发30号文的重要制度(dù)安排，各级财(cái)政(zhèng)部门、国有资产监督管(guǎn)理机构、证券监督(dū)管(guǎn)理机构应(yīng)当高度重视，进一(yī)步(bù)增强责任意(yì)识(shí)，精心组(zǔ)织，周密部署，确(què)保《选聘办法》的有效实施。一是加大宣传和指导力度(dù)，从企(qǐ)业和会计师(shī)事务所两个层面做好培训，做好(hǎo)过渡期(qī)衔接工作。各地可(kě)结合(hé)本地(dì)区实际情况进一步探索选聘会计(jì)师事务(wù)所具体(tǐ)指引(yǐn)，指导企业(yè)规(guī)范(fàn)选聘。二是加(jiā)大监督检(jiǎn)查(chá)力度，切实做好事中事后监管，对违(wéi)反规定的企业和会计师事务所(suǒ)要(yào)依法严肃处理。三是(shì)各(gè)级财政部门、国(guó)有资产监督管理机构(gòu)、证券监督管理(lǐ)机构要加强沟通协调，健全完善工作(zuò)机制，密切协作，形成合力，认真做好贯彻实施《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的各项工作。

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