今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘(wàng)了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票(piào)，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易完(wán)成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他(tā)资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或购买固(gù)定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)昆虫界的老大是谁，世界最强虫王第一名，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于(yú)主观(guān)故意和客观原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预(yù)付(fù)账款科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一(yī)般来(lái)说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小企业会(huì)计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确认(rèn)收入以及(jí)按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按(àn)照工(gōng)程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发出(chū)应税消费品的(de)当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期(qī)劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过(guò)程(chéng)中的资(zī)金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税(shuì)费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收入(rù)。社(shè)会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房(fáng)公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预收款对(duì)应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该(gāi)预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具(jù)发票的，计入(rù)预(yù)收账(zhàng)款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额(é)作(zuò)为计税依据而(ér)征收(shōu)的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税(shuì)，合(hé)法递延纳税(shuì)时间(jiān)来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的(de)税率(lǜ)是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计(jì)学堂网、中国(guó)会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台(tái)湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方(fāng)法扣(kòu)除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确(què)定(dìng)企业(yè)所得(dé)税(shuì)应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在(zài)外地(dì)预(yù)缴的税款填入(rù)预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成汇(huì)算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵减或(huò)者退税。

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