今天给(gěi)各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处(chù)理及(jí)税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所(suǒ)得税如(rú)何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得(dcos2x等于多少二倍角公式，cos2x等于多少公式é)税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关(guān)。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付(fù)货(huò)款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出(chū)纳不(bù)必(bì)要办理手续，会计直(zhí)接根据发票(piào)做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付(fù)账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所(suǒ)得税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具(jù)发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则(zé)坏(huài)账应收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出(chū) ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失(shī)应当于实(shí)际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及cos2x等于多少二倍角公式，cos2x等于多少公式(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生(shēng)产经营(yíng)活(huó)动中发生的各(gè)项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得(dé)税收(shōu)入的(de)确认方法有按照开具(jù)发(fā)票(piào)明确认(rèn)收入(rù)以(yǐ)及按照工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务(wù)估计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间(jiān)累计(jì)已确认(rèn)劳务成本后的(de)金额，结转为当(dāng)期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一(yī)次(cì)性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但(dàn)是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履行过(guò)程中，业(yè)主预(yù)付给承包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在(zài)履(lǚ)行合同过(guò)程中的(de)资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在(zài)合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税(shuì)后(hòu)，实(shí)际到(dào)手的工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人交纳部(bù)分(fēn)、住(zhù)房(fáng)公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)是(shì)税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不(bù)需就该(gāi)预(yù)收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产企业所得(dé)税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款(kuǎn)账(zhàng)面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税(shuì)费(fèi)\营业(yè)税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后(hòu)，本土(tǔ)公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方法扣(kòu)除项目企业所得(dé)税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳(nà)税所得(dé)额的(de)项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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