今天(tiān)给各(gè)位分享预付款税法怎么(me)定性的(de) ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳税义务进行(xíng)解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了(le)关注(zhù)本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会(huì)计(jì)处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税(shuì)如(rú)何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没(méi)有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是(shì)确认(rèn)交易(yì)完成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如(rú)果(guǒ)预(yù)付货款是用于支付服(fú)务费用或购买固(gù)定(dìng)资产等(děng)情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手续(xù)，会计(jì)直接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下(xià)几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机(jī)器(qì)设(shè)备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设(shè)方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业(yè)外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。根据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得(dé)税收入(rù)的确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具发票明确认收入(rù)以及按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询(xún)华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部(bù)令第51号)第(dì)八吴亦凡的案件是怎么回事，吴亦凡事件立案了吗条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成本后的(de)金额(é)，结转为当期(qī)劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收取的(de)租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具(jù)增值税发票(piào)，但是(shì)纳税(shuì)义务(wù)已经发生，需(xū)要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中，业主预(yù)付给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包(bāo)商在(zài)履(lǚ)行合(hé)同过程(chéng)中的(de)资(zī)金(jīn)周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指在(zài)合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付(fù)的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收(shōu)款(kuǎn)对(duì)应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在(zài)流(liú)转过(guò)程(chéng)中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额的(de)递减因素。在(zài)税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法第(dì)多(duō)少...

房地(dì)产企业(yè)所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业所得税(shuì)提前预缴的(de)税率是(shì)25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会(huì)计(jì)学(xué)堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国(guó)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法》第十六条规定，超(chāo)过三年的(de)预收账款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且(qiě)需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣除项目是(shì)据(jù)以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第四(sì)季度企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

关于预付款纳税义(yì)务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还(hái)想了解更(gèng)多这方面的(de)信(xìn)息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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