今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预(yù)付款(kuǎn)纳税(shuì)义务(wù)进行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临(lín)的(de)问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间没(méi)有关(guān)系，而是(shì)与(yǔ)什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货(huò)款是用于(yú)支付服务(wù)费用(yòng)或购(gòu)买固定资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入(rù)其(qí)他资(zī)产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳(nà)不必要办理手续(xù)，会(huì)计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账款科(kē)目或利用该科(kē)目(mù)隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款等误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发(fā)生的(de)坏(huài)账损失(shī)应计入(rù)营业夏洛的网作者是谁 夏洛的网主人公是谁外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预(yù)付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在(zài)日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查(chá)询企查(chá)查得知 。企业所得(dé)税收(shōu)入(rù)的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确(què)认收入以及按照(zhào)工程结算法确(què)认收入。按(àn)照工程(chéng)结(jié)算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完(wán)工百(bǎi)分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收货款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时(shí)间(jiān)为发(fā)出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以前纳(nà)税期间累(lèi)计已确(què)认(rèn)劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收入(rù)应按上(shàng)述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业夏洛的网作者是谁 夏洛的网主人公是谁一次(cì)性收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是纳税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要按照取得(dé)的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的(de)款项(xiàng)，用于承包商在履行(xíng)合(hé)同过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合(hé)同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办(bàn)法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的(de)，计(jì)入预收(shōu)账(zhàng)款，不需(xū)要(yào)缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值(zhí)税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳(láo)务(wù))在(zài)流转过程中产生(shēng)的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收(shōu)企业所得(dé)税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人(rén)民共和国企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三年(nián)的(de)预收(shōu)账款应当在税(shuì)前(qián)收(shōu)入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余(yú)额(é)的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流(liú)动资(zī)产\主营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣夏洛的网作者是谁 夏洛的网主人公是谁除项目(mù)企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定(dìng)企业所得(dé)税应纳税(shuì)所得额的(de)项目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额(é)，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年(nián)度(dù)的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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