今天给各位分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会对(duì)预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的(de)问题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税(shuì)务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备(bèi)预付(fù)款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什么(me)发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不(bù)是(shì)确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费(fèi)用或(huò)购(gòu)买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必(bì)要办理手续，会计(jì)直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般(bān)来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则坏(huài)账应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算(suàn)的企业(yè)发生的坏账损失(shī)应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法确(què)认收(shōu)入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比(bǐ)法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生时(shí)间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需(xū)要按(àn)照取(qǔ)得的租金收入(rù)缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情况(kuàng) ，预(yù)付款(kuǎn)是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行80寸电视机长和宽大概是多少厘米的，80寸电视的长和宽分别是多少厘米过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中的个人(rén)交纳(nà)部分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可(kě)以企业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在流转过(guò)程中产生的(de)增值额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的(de)一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能(néng)地(dì)列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按(àn)企业(yè)所得税法第多(duō)少...

房地产企业(yè)所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提(tí)前预(yù)缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据(jù)查(chá)询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预(yù)收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得税的法律依(yī)据有：《中华人(rén)民(mín)共和(hé)国企业所得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过(guò)三年的预收账款应当在(zài)税前收入(rù)中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费80寸电视机长和宽大概是多少厘米的，80寸电视的长和宽分别是多少厘米附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司(sī)税(shuì)率中位数(shù)为(wèi)20%，而(ér)跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所得税法定(dìng)扣除项目是据(jù)以确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第四(sì)季度企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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