今(jīn)天给各位分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的(de)会计处理及(jí)税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收据的会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发(fā)票有(yǒu)关(guān)。只要是(shì)增(zēng)值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付(fù)款(kuǎn)，其并(bìng)不(bù)是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则(zé)需要将预(yù)付款暂时(shí)入其(qí)他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳不必(bì)要办理手续(xù)，会计直擅长和善于的区别，擅长和善长的区别造句接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入(rù)预(yù)付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?

小企业会计(jì)准则(zé)坏账应收及预(yù)付款项的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出(chū)，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活(huó)动(dòng)中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票明(míng)确认收入以及按(àn)照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳(láo)务(wù)估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进(jìn)度(dù)扣除(chú)以前(qián)纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业(yè)的预收收(shōu)入应按(àn)上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽(suī)然没(méi)有(yǒu)开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要(yào)按(àn)照(zhào)取得的(de)租金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在履行(xíng)合同过程中的资金周转。而(ér)规(guī)费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得(dé)税后(hòu)，实际到手的工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税前扣(kòu)除(chú)。实(shí)际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发(fā)生的与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生的增值额(é)作(zuò)为计税(shuì)依据而(ér)征收的(de)一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所(suǒ)得税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公(gōng)司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确(què)定(dìng)企业所得税应纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行第四季(jì)度企(qǐ)业所得税预缴申报时(shí)将在外(wài)地预缴的(de)税款填入预交申(shēn)报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

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