今天给各位(wèi)分享预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付(fù)款(kuǎn)时间没(méi)有关系(xì)，而是与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费(fèi)用(yòng)或购(gòu)买固定资产等(děng)情况，则(zé)需要将预付款暂时入(rù)其(qí)他资(zī)产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手(shǒu)续，会(huì)计直(zhí)接根据(jù)发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款科目或利用(yòng)该(gāi)科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应该开具(jù)发(fā)票；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则(zé)坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准则核算的企(qǐ)业(yè)发(fā)生的坏(huài)账损失应(yīng)计入营业(yè)外(wài)支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生(shēng)时计入(rù)营业(yè)外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据(jù)查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所得税收入(rù)的确认(rèn)方(fāng)法有按(àn)照(zhào)开具发票明确认收入以(yǐ)及按(àn)照工程结算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照(zhào)提(tí)供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累计已确(què)认劳(láo)务成(chéng)本(běn)后的金额，结(jié)转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生(shēng)，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履行合(hé)同(tóng)过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个(gè)人所得(dé)税后，实(shí)际到(dào)手的工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分是(shì)税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务(wù))在(zài)流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递(dì)延(yán)纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)秋以为期句式特点，秋以为期句式判断漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得(dé)税(shuì)预缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示，预(yù)收账(zhàng)款超过(guò)3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的(de)法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款秋以为期句式特点，秋以为期句式判断账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流(liú)动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除(chú)项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目(mù)是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按(àn)规(guī)定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月进行第(dì)四季度(dù)企业所得税预(yù)缴申报时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税(shuì)款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避(bì)免造(zào)成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

关于(yú)预付款纳税义务的(de)介绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不知道(dào)你从中找到你需(xū)要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了解更多(duō)这方面的信息，记得(dé)收藏关注(zhù)本站 。

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