日(rì)前，财政部(bù)会计司、国(guó)务院国资委财管运(yùn)行局、证(zhèng)监会会计(jì)部有关负责人就《国(guó)有企业、上市公司选聘(pìn)会计师(shī)事(shì)务所管理办法》（财(cái)会(huì)〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘办法》）有(yǒu)关问题(tí)，回答了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选聘办法》的背景(jǐng)是什么？

　　答(dá)：审计质量关乎公众利益。企业通过规范的流程、科学的评价(jià)，选聘专业胜任(rèn)能(néng)力强、执业(yè)质量(liàng)高的会计师事务所，有(yǒu)利于保证审(shěn)计报告的质量(liàng)。当(dāng)前，国(guó)有企业、上市(shì)公(gōng)司选(xuǎn)聘会(huì)计师事务(wù)所相关工作尚存在制度(dù)不完(wán)善、流(liú)程不规(guī)范等(děng)问题，制约审计(jì)质量的(de)提(tí)高。一是会计师事务所选聘(pìn)流(liú)程亟待规范。部分企(qǐ)业(yè)选聘(pìn)会计师事务所时(shí)，未明确具体评分标准。二(èr)是恶性竞(jìng)争(zhēng)现象(xiàng)仍有(yǒu)发(fā)生。个别(bié)企业在招标过程中(zhōng)简(jiǎn)单把低价作为选聘的(de)首要条件，个(gè)别会(huì)计师事务所以远低(dī)于项(xiàng)目成本为代价承接业务，引发(fā)恶(è)性(xìng)竞争，导致审计资(zī)源投入不足，审计质量难(nán)以得到(dào)有(yǒu)效保证。三是会计师事务(wù)所(suǒ)轮换政策有待健全完善。各类国企做法(fǎ)不一，执行尺度不一，亟(jí)需形(xíng)成统一规范的轮换制度，实现轮换(huàn)年(nián)限和审计(jì)成(chéng)本、审计风险之间的合理平衡。四是审计委(wěi)员(yuán)会责任(rèn)有待进一步压(yā)实。

　　《国务(wù)院办公厅关于(yú)进(jìn)一步(bù)规(guī)范财务审(shěn)计秩序 促(cù)进注(zhù)册会计(jì)师行业健康发展的(de)意见》（国办发〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国(guó)办发30号(hào)文）明确要(yào)求推(tuī)进以质量为导(dǎo)向的会计(jì)师事务所选聘机制(zhì)轻轨是什么，轻轨是地铁还是高铁建设。为(wèi)落实上述要求，保护(hù)会计师事务(wù)所和利(lì)益相关方的(de)合法(fǎ)权益，规范国(guó)有企(qǐ)业、上市公司选聘会(huì)计师事(shì)务所行为(wèi)，促进(jìn)公平竞争，推动提升审(shěn)计质量，财政部会(huì)同国务(wù)院国资委、证(zhèng)监会制定印发了《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起(qǐ)草发布经历(lì)了哪些过(guò)程(chéng)？

　　答：2021年(nián)7月国办发30号文印发后，我们即启动了《选聘(pìn)办法》的制定工作，开展了针对性的调查研究，会同(tóng)国务院国资(zī)委(wěi)、证监会起草了《选聘办法》讨论(lùn)稿，在征(zhēng)求(qiú)相关(guān)单位(wèi)意见、组(zǔ)织专家专题研讨基础上，形成(chéng)了征(zhēng)求意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发(fā)了《财政部办公厅关于(yú)征求〈国(guó)有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)管理办法（征求意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众(zhòng)征求意(yì)见，共(gòng)收到书面(miàn)反(fǎn)馈65份，合计反馈意见319条(tiáo)。反(fǎn)馈意见总体认(rèn)为，《选(xuǎn)聘办法》重点突出(chū)、内容全面、指导性强(qiáng)、可(kě)操作性高，有(yǒu)助于推进建立(lì)以质量为导向的会计师(shī)事务所选聘(pìn)机制，有助于规范国有(yǒu)企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所行为，促进注册会(huì)计师行业的公平(píng)竞争，提升(shēng)审计质(zhì)量。同时(shí)，部分反馈(kuì)意见提(tí)出了一些具体(tǐ)的修改建议。我们对所有(yǒu)反馈意见进行(xíng)了(le)认真(zhēn)梳理(lǐ)，轻轨是什么，轻轨是地铁还是高铁并充分(fēn)吸收采纳。在反复研(yán)讨、征求相关部(bù)门意见(jiàn)的基础上，对征求意见稿作了进一步修改完(wán)善。

　　问：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的主要内(nèi)容是(shì)什么？

　　答：《选聘办法》主(zhǔ)要包含五方面内容：一是总体说(shuō)明，主要(yào)包括制定依据、适用的企业范围、适用的选(xuǎn)聘事项(xiàng)等。二是选聘重点流程(chéng)规(guī)范，对选(xuǎn)聘决策机构、选聘方式、公开(kāi)选聘(pìn)的重点(diǎn)环节、评价要素、质量管(guǎn)理水平和(hé)审计费用(yòng)的分值权重(zhòng)、具体评分标准、最高限价、审(shěn)计费用浮动(dòng)等事项(xiàng)进行规定(dìng)。三(sān)是(shì)会计师(shī)事务所轮(lún)换、项目合伙人和(hé)注册会计师(shī)轮换、信(xìn)息披露等重点事(shì)项规范。四是(shì)监督检查。五是附则。

　　从具体内容看，主要对(duì)四方(fāng)面内容(róng)进行了规范：

　　一是遏(è)制(zhì)恶性竞争(zhēng)，突出质量导向。《选聘(pìn)办法》规(guī)定，质量(liàng)管理水平的分值权重应不低于40％，审计费(fèi)用(yòng)报(bào)价的(de)分值权重应(yīng)不(bù)高于15％。要求将所有(yǒu)会(huì)计师事务所的报价平均值作(zuò)为选(xuǎn)聘基准价，并给出了审(shěn)计费用(yòng)报价得分公(gōng)式。评价要素(sù)至少应当包括审计费用报价(jià)、事(shì)务(wù)所(suǒ)资质条件、执业记录、质量管(guǎn)理(lǐ)水平(píng)、工作方(fāng)案、人力及(jí)其他(tā)资源配(pèi)备、信息安全管理、风险承担能力水(shuǐ)平等。

　　二(èr)是完善轮换规定，强(qiáng)化独立性要(yào)求。《选聘办法》规定，国有企业（含国有控股上市公司）连续聘用同一会计师事务所的时间不超过8年，确有需要的，可(kě)按规定(dìng)延长(zhǎng)至(zhì)不超过(guò)10年(nián)，之(zhī)后须开展(zhǎn)轮换。为做(zuò)好(hǎo)平稳过渡，《选聘办法(fǎ)》规定了衔接(jiē)方式，如果国有企业当前执行的轮(lún)换规定(dìng)与《选聘办法》存(cún)在(zài)不一致、或者没有(yǒu)规定的，由(yóu)履(lǚ)行出资人职(zhí)责的(de)机构(gòu)统筹安排，两年内完成衔接工作。对于审(shěn)计项目合(hé)伙(huǒ)人和(hé)签字注(zhù)册会(huì)计师，《选聘(pìn)办(bàn)法》规定(dìng)了不同情形下的轮换要求和冷却期(qī)制(zhì)度。

　　三是促进公平竞(jìng)争。根据(jù)《注册会计师法》等法(fǎ)律规定，会计师(shī)事(shì)务所承接业务不受行(xíng)政区域、行业限制，各类会计师(shī)事务所是(shì)平等经营(yíng)主体，依法(fǎ)执业(yè)受法律保护。《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》指标公开(kāi)、规则(zé)明确，设定(dìng)的(de)各(gè)项标(biāo)准适用于(yú)中国(guó)境内(nèi)依法成立(lì)的所有会计(jì)师(shī)事务所，一视同仁。明(míng)确要求企业在(zài)选(xuǎn)聘会计师事务所过程(chéng)中(zhōng)，应当保障选(xuǎn)聘工作(zuò)公平、公正(zhèng)进行。企业采用公开选聘方式(shì)的，应当公开选聘信息(xī)、评价要素和(hé)评分标(biāo)准，保证合理的准备应聘时间，公示选聘结(jié)果。明(míng)确要(yào)求企业不得(dé)以不合理的条件限制或者排斥潜(qián)在拟应(yīng)聘会(huì)计师(shī)事务所，不得为个(gè)别会(huì)计师事务所量身定(dìng)制选聘条件。

　　四(sì)是压实审(shěn)计委员会责任。《选聘办法》明确，审计委员会的职责包(bāo)括：制定选聘会计师事(shì)务所的政(zhèng)策、流(liú)程及相关内部控(kòng)制制度，提议启动(dòng)选聘工作、审(shěn)议选聘文件、确定评价要(yào)素(sù)和具体评分标(biāo)准、监督选(xuǎn)聘(pìn)过程、提出拟聘任会计师事务(wù)所和审计费用建议(yì)，监督(dū)及评估会(huì)计师事(shì)务(wù)所审计工作，定期向董事(shì)会提交会计师事务所履职情况报告和审计委员会监(jiān)督情(qíng)况(kuàng)报告等。审计委员会应当重点关注的事(shì)项包括：企(qǐ)业可(kě)能存在不(bù)合理变更会计师事务所(suǒ)的(de)情形、聘任胜任能力不足的会计师事务所、审计独(dú)立性(xìng)存疑、审计费用变动较大(dà)、轮换会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)和主要人员等(děng)。

　　问：如何做好(hǎo)《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》的贯彻实(shí)施工(gōng)作？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘办法》是(shì)落实国办发30号文的重要制度安排，各(gè)级财政部门(mén)、国有资(zī)产监督管理(lǐ)机构(gòu)、证券(quàn)监督管理机构应(yīng)当(dāng)高度重视，进一步增强责任(rèn)意识(shí)，精(jīng)心组织，周(zhōu)密部(bù)署(shǔ)，确保(bǎo)《选聘办法》的有效实施(shī)。一是加大宣传和指导力度，从企业(yè)和(hé)会(huì)计师事(shì)务所两个层面做好培训，做好过渡期衔接工作。各地可(kě)结合本地区实际(jì)情况进一步探索选(xuǎn)聘会计师事务所具体(tǐ)指引，指(zhǐ)导企业规范(fàn)选聘。二(èr)是(shì)加大监督检查力度，切(qiè)实做好事中事后(hòu)监管，对违反规定的企(qǐ)业和会计师事务所要依法严(yán)肃处理。三(sān)是各级财(cái)政部门、国有(yǒu)资产监督(dū)管理机构、证券监督管(guǎn)理机构要加强沟通协调，健全完善工作机制，密(mì)切协(xié)作，形(xíng)成(chéng)合(hé)力(lì)，认真做好贯彻实(shí)施(shī)《选聘办法》的各项工作(zuò)。

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