日前，财政部(bù)会计司(sī)、国务院国资委财管运行局、证监会(huì)会计部(bù)有关(guān)负责人就(jiù)《国有企业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师事(shì)务(wù)所管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法(fǎ)》）有关问题，回答了记者提(tí)问。

　　问：制定《选聘办(bàn)法》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎(hū)公众(zhòng)利益(yì)。企业通过(guò)规范的流(liú)程、科(kē)学的评价，选(xuǎn)聘专业(yè)胜(shèng)任能力强、执业质量高的(de)会(huì)计师事务(wù)所，有(yǒu)利(lì)于保证审(shěn)计报告的质量。当前(qián)，国有企业(yè)、上市公司选聘会计(jì)师事务所相(xiāng)关工作尚存在制度(dù)不完善、流程不规(guī)范(fàn)等问(wèn)题(tí)，制约审(shěn)计质量的提高。一是会(huì)计师事务所选(xuǎn)聘流程亟(jí)待规范。部分企业选聘会(huì)计师事务所(suǒ)时，未(wèi)明确具(jù)体评分标准(zhǔn)。二是恶性竞争(zhēng)现(xiàn)象仍有发生。个(gè)别企业在招标过程中简单把低价作(zuò)为选聘旖旎是什么意思解释，风光旖旎是什么意思解释(pìn)的首(shǒu)要(yào)条件，个(gè)别会计师事务所(suǒ)以远低于项目(mù)成本为(wèi)代价承接业务，引发恶性竞争，导致审计(jì)资源投入(rù)不足，审计质量难以得到(dào)有效保证。三(sān)是会计师事(shì)务所轮(lún)换政策有待健全完善(shàn)。各类国企做法不一，执行尺度(dù)不一，亟需形成(chéng)统一规范(fàn)的轮换制度，实现轮(lún)换年限(xiàn)和审计成(chéng)本、审(shěn)计风(fēng)险(xiǎn)之间(jiān)的(de)合理平衡。四是审(shěn)计委员会(huì)责任有待进一(yī)步压实。

　　《国务院办(bàn)公厅关(guān)于(yú)进一步规范财(cái)务审计秩序 促进注册会计师行业(yè)健(jiàn)康发展的意见(jiàn)》（国(guó)办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简(jiǎn)称国办(bàn)发30号文）明(míng)确(què)要求推(tuī)进(jìn)以质量(liàng)为导向的(de)会计师事务所选聘(pìn)机制建设。为落实上(shàng)述要求，保(bǎo)护会(huì)计师事务所和(hé)利益(yì)相关方的合法权益，规范国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所行为，促(cù)进公平竞争，推动提升审计质量，财政部会同(tóng)国务院国资委、证监会制定印发了(le)《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布(bù)经历了(le)哪些过程？

　　答：2021年7月国办发(fā)30号文印发后，我们即启动了(le)《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的制定工作，开展了针对性的调查研究，会同国务院国资委、证监会(huì)起(qǐ)草了《选聘办(bàn)法》讨(tǎo)论(lùn)稿，在征求相关单位意见、组织(zhī)专家专题研讨基(jī)础(chǔ)上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们印发了《财政部办(bàn)公(gōng)厅关于征(zhēng)求〈国有企业、上市公司选聘会计师事(shì)务所(suǒ)管理办法（征(zhēng)求(qiú)意见稿）〉意见(jiàn)的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公(gōng)众征求意见，共收到书面反馈65份(fèn)，合(hé)计反馈意见319条。反馈意见总体(tǐ)认为，《选聘办法》重点(diǎn)突出、内容全面、指导性强、可(kě)操作性高，有助于(yú)推进(jìn)建立以(yǐ)质量为导向(xiàng)的(de)会计师(shī)事务所选聘机制，有助于(yú)规范(fàn)国有企(qǐ)业、上(shàng)市公(gōng)司(sī)选聘会计(jì)师事务所行为(wèi)，促进(jìn)注册会(huì)计(jì)师行业的公平竞争，提升(shēng)审计质量。同时，部分反馈意见提出了一些具(jù)体的修(xiū)改建议。我们对所(suǒ)有(yǒu)反馈意见(jiàn)进行了认真梳理，并充(chōng)分吸收采纳(nà)。在反复研讨、征求相(xiāng)关(guān)部门意见的(de)基础上，对征求意见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的(de)主要内(nèi)容是什么(me)？

　　答：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》主要(yào)包(bāo)含五方面内容：一是总体说明，主要(yào)包括制定依据、适用(yòng)的企业范围、适用的选聘事(shì)项(xiàng)等(děng)。二(èr)是选聘重点流程规范，对选(xuǎn)聘决策机构(gòu)、选聘方式、公开(kāi)选聘的重点环节、评(píng)价要(yào)素、质量(liàng)管理(lǐ)水平和(hé)审(shěn)计费用的分值权(quán)重、具体评分标准、最高限价(jià)、审计费用浮动等事项进行规定。三是(shì)会计(jì)师事务所(suǒ)轮换、项目合伙人和注(zhù)册会计师轮(lún)换、信(xìn)息披露等重点(diǎn)事项规(guī)范。四是(shì)监(jiān)督(dū)检(jiǎn)查。五(wǔ)是附则。

　　从具(jù)体内容看，主要对四方面内容(róng)进行(xíng)了(le)规范：

　　一是遏制恶性竞争，突(tū)出质量导向。《选聘办法》规定，质(zhì)量管理水平的分值权重应不低于40％，审计费用报价(jià)的分值权重应(yīng)不高于15％。要求将所(suǒ)有会(huì)计师(shī)事务所的报价平均值作(zuò)为选聘基准价，并给出了审计费用(yòng)报价得分公式。评价要素至少应当包(bāo)括审计费(fèi)用报价、事(shì)务所资质条件、执业记录、质(zhì)量管理水平(píng)、工作(zuò)方案、人力(lì)及其他资(zī)源(yuán)配备、信息安全管(guǎn)理、风险承(chéng)担能力水平等。

　　二是(shì)完(wán)善(shàn)轮换(huàn)规定，强化独(dú)立(lì)性要求。《选聘办法》规定，国有(yǒu)企业（含(hán)国有控股上(shàng)市公司）连续(xù)聘(pìn)用(yòng)同一会计师事务(wù)所(suǒ)的时间不超(chāo)过8年，确有需要(yào)的，可(kě)按规定延长至(zhì)不超(chāo)过10年，之后须开(kāi)展轮换。为做(zuò)好平稳过渡，《选聘(pìn)办法》规(guī)定了衔接方(fāng)式，如(rú)果国有企业当前执(zhí)行的轮(lún)换规(guī)定与《选聘办法》存在不一致、旖旎是什么意思解释，风光旖旎是什么意思解释或者没(méi)有规定的，由履行(xíng)出资人(rén)职责的机构统筹安排，两(liǎng)年内完(wán)成(chéng)衔(xián)接工作(zuò)。对于审计项目合伙人和(hé)签字注册会计师，《选聘办法》规定(dìng)了(le)不同情(qíng)形(xíng)下的轮换要求和冷却期(qī)制度。

　　三是促进(jìn)公平竞争。根(gēn)据《注(zhù)册会(huì)计师法》等(děng)法(fǎ)律规定，会计(jì)师事务(wù)所承(chéng)接业务不受行政区域、行业限制，各类会计师事务所是平等经营(yíng)主(zhǔ)体，依法执业受法(fǎ)律保(bǎo)护。《选聘办(bàn)法》指标(biāo)公(gōng)开、规(guī)则(zé)明确，设定的各项标准适用于(yú)中国(guó)境(jìng)内依(yī)法成立的所有(yǒu)会(huì)计师事务所，一(yī)视(shì)同(tóng)仁(rén)。明确要求企业(yè)在(zài)选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师事务所过程中，应(yīng)当保障选(xuǎn)聘工(gōng)作公平、公正进(jìn)行。企业采用公开选聘(pìn)方式的，应(yīng)当公开选聘信息、评价(jià)要(yào)素(sù)和评分标准(zhǔn)，保(bǎo)证(zhèng)合理(lǐ)的准备应聘时间，公示(shì)选聘结果。明确要求企业不(bù)得以(yǐ)不合理的条件限制或者排斥潜在拟应(yīng)聘会计师事(shì)务(wù)所，不得为个别会计师(shī)事务所量身定(dìng)制选聘条件(jiàn)。

　　四是压实审计委员会责任。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》明(míng)确，审计委员会的职(zhí)责(zé)包括：制定选聘会计师(shī)事务所的政策、流(liú)程及(jí)相(xiāng)关(guān)内部控(kòng)制制度，提议(yì)启动选聘工作、审(shěn)议选聘文件、确定(dìng)评价要素和(hé)具体评分标(biāo)准、监督选聘过(guò)程、提出拟聘任会(huì)计师事务(wù)所和审计费用建议(yì)，监督及评估会计师事务所审计工作，定(dìng)期向董(dǒng)事会提交(jiāo)会计师事务所履职情况报告和审(shěn)计(jì)委(wěi)员会监(jiān)督情况报告等。审计(jì)委员会应(yīng)当重点关注的事(shì)项包(bāo)括：企业可(kě)能存在不(bù)合(hé)理(lǐ)变更会计师事务所的(de)情形、聘(pìn)任胜任能力不(bù)足的会计师事务所(suǒ)、审(shěn)计独(dú)立性(xìng)存疑、审计(jì)费用变动(dòng)较(jiào)大、轮换会计师事务所和(hé)主要(yào)人员等。

　　问：如何(hé)做好(hǎo)《选(xuǎn)聘办法》的贯彻(chè)实(shí)施工作？

　　答：《选聘办法》是落(luò)实国办发30号文(wén)的重要(yào)制度安排，各级财政部(bù)门(mén)、国有(yǒu)资产监督管(guǎn)理机构(gòu)、证券监(jiān)督管理机构(gòu)应当高度重视，进(jìn)一步(bù)增强责任意识(shí)，精(jīng)心组织，周(zhōu)密(mì)部署，确保《选聘办法》的有效实施。一是加大宣传和指(zhǐ)导力(lì)度，从企业(yè)和会计师事务所两个层面做(zuò)好培训，做好过渡期(qī)衔(xián)接工作(zuò)。各地可结(jié)合本地(dì)区实(旖旎是什么意思解释，风光旖旎是什么意思解释shí)际情况进一(yī)步(bù)探(tàn)索(suǒ)选聘会计(jì)师事务所具体指(zhǐ)引，指导企业规范选聘。二是加大监(jiān)督(dū)检查力度，切实(shí)做好事中(zhōng)事后监(jiān)管，对违(wéi)反规定的(de)企业和(hé)会计(jì)师事务所要依法严肃处理。三是各级(jí)财(cái)政部(bù)门、国(guó)有(yǒu)资产监督管理(lǐ)机构、证(zhèng)券(quàn)监督管理机构要加强(qiáng)沟通(tōng)协(xié)调，健全完善工作机制，密切协作，形(xíng)成(chéng)合力，认(rèn)真(zhēn)做好(hǎo)贯彻实施(shī)《选聘办法(fǎ)》的各项工作。

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