今天(tiān)给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临(lín)的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如(rú)何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关(guān)大(dà)型设(shè)备预付(fù)款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常(cháng)与付款时(shí)间没有关系，而是与什(shén)么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完(wán)成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货(huò)款是用于(yú)支付(fù)服务(wù)费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预(yù)付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的(de)支(zhī)出发(fā)生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷(dài)”预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一(yī)般来说有以下(xià)几(jǐ)种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在(zài)建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设(shè)方可(kě)能涉(shè)嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实(shí)际发(fā)生时计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)在日(rì)常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据(jù)查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入(rù)的确认方(fāng)法有按照开(kāi)具发票明确(què)认收入(rù)以及按照(zhào)工程结(jié)算法确认(rèn)收入。按(àn)照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确(què)认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品的(de)当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工(gōng)进度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后(hòu)的金额(é)，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一(yī)次性收取(qǔ)的(de)租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增(zēng)值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税义(yì)务已经发生，需(xū)要按(àn)照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收(shōu)款对(duì)应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依(yī)据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许的(de)范(fàn)围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的(de)所得(dé)税(shuì)，合(hé)法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税率房(fáng)地产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的(de)法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款应当在税前(qián)收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司(sī)税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)应于(yú)本月进行第四(sì)季度企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申(shēn)报(bào)表第十(shí)四(sì)行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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