今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳(nà)税义务(wù)进(jìn)行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧(qiǎo)解(jiě)决(jué)你现在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不是(shì)确认交易完成(chéng)实现(xiàn)收入的(de)依(yī)据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预付货(huò)款是(shì)用于支付服务费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳(nà)不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或(huò)预付在(zài)建工程款等误记入(rù)预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按(àn)小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则核算的企业发(fā)生的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是(shì)指小企业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动(dòng)中发(fā)生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询企查(chá)查得(dé)知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的确认方法(fǎ)有按(àn)照开具发票明确认收(shōu)入以及按照工程结算法确(què)认收入。按(àn)照工程结算法确(què)认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确(què)认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条规定，采取预收(shōu)货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时(shí)间为发出应税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预(yù)收收入应按(àn)上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合(hé)同过程中的(de)资金(jīn)周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指在(zài)合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指(zhǐ)的是(shì)税前(qián)工资扣除五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际到手的(de)工资收入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中的(de)个人(rén)交纳部(bù)分是(shì)税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预(yù)收(shōu)款对应的(de)项(xiàng)目(mù)未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值(zhí)额(é)作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

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房地产(chǎn)企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会(huì)计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国(guó)企业所得税(shuì)法》第(dì)十六条规(guī)定，超过三(sān)年的预(yù)收账款应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超(ch破晓是什么意思 破晓和拂晓分别是几点āo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的(de)应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行(xíng)第(dì)四季度企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填(tián)入预(yù)交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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