今(jīn)天(tiān)给各位分(fēn)享预(yù)付款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题(tí)，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的(de)会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以税前列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 没有港口是永远的停留的寓意是什么 集装箱到港口可以停留多长时间eight: 24px;'>没有港口是永远的停留的寓意是什么 集装箱到港口可以停留多长时间。对于(yú)预付(fù)款，其并(bìng)不是(shì)确认交易完(wán)成实现(xiàn)收入的(de)依据(jù) ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入(rù)其他(tā)资(zī)产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入(rù)其(qí)他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的(de)收条，现在发票开(kāi)来了出纳不(bù)必要办(bàn)理手(shǒu)续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意(yì)和客观原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一(yī)般来(lái)说有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设(shè)中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而(ér)业(yè)主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要(yào)求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。

按(àn)小企业会(huì)计准则(zé)核(hé)算(suàn)的企业发(fā)生(shē没有港口是永远的停留的寓意是什么 集装箱到港口可以停留多长时间ng)的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际(jì)发(fā)生时(shí)计入营业(yè)外支(zhī)出(chū)，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及(jí)预付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在(zài)日(rì)常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得(dé)知 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)收入的(de)确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入(rù)以及按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收(shōu)货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发(fā)生时间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提(tí)供(gōng)劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计(jì)已(yǐ)确(què)认劳务成本后的金额，结(jié)转为(wèi)当(dāng)期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性(xìng)收取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需(xū)要(yào)按(àn)照取(qǔ)得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承(chéng)包商在履(lǚ)行合(hé)同过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前工资扣除(chú)五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业保险 、公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际(jì)到手的工(gōng)资收(shōu)入。社(shè)会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是(shì)税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发(fā)生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款对(duì)应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确(què)认条(tiáo)件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具(jù)发(fā)票(piào)的(de)，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的(de)增值额作为计(jì)税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)的递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房地产企业(yè)所得(dé)税提(tí)前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定(dìng)，超过(guò)三年的(de)预收账款应当在税(shuì)前收(shōu)入中(zhōng)调整(zhěng)，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还(hái)有(yǒu)2%的(de)地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行(xíng)第(dì)四(sì)季度(dù)企业所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填(tián)、误(wù)填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

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