今(jīn)天给各位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临(lín)的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何(hé)要求(qiú)对应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时(shí)间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么(me)发票有(yǒu)关。只要(yào)是(shì)增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交易完成(chéng)实现收入的(de)依(yī)据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用或购买固(gù)定资(zī)产等情况，则(zé)需要将预付(fù)款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了(le)出纳不必要(yào)办理手续，会(huì)计直接根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的坏账损失(shī)应(yīng)计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时(shí)计(jì)入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得(dé)知 。企业所得(dé)税收(shōu)入(rù)的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入(rù)以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得(dé)知(zhī)，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条(tiáo)例(lì)实(shí)施细则(zé)》(财政(zhèng)部(bù)令(lìng)第(dì)51号)第(dì)八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务(wù)发(fā)生时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定(dìng)确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次(cì)性(xìng)收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳(作出指示和做出指示区别在哪，作出指示还是做出nà)税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照取得(dé)的租金收(s作出指示和做出指示区别在哪，作出指示还是做出hōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付(fù)给承包商的(de)款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金(jīn)周转。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一(yī)金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到(dào)手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积(jī)金中的(de)个人交纳部(bù)分是(shì)税(shuì)前(qián)列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的(de)资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要(yào)缴纳(nà)税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在(zài)流转过程(chéng)中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素。在税(shuì)法允(yǔn)许的(de)范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所(suǒ)得(dé)税(shuì)，合(hé)法递延(yán)纳税(shuì)时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利(lì)*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收(shōu)账款超过(guò)3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第(dì)十(shí)六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年(nián)的(de)预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面(miàn)余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的(de)应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申(shēn)报(bào)时(shí)将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

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