今天给各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会(huì)对预付(fù)款纳(nà)税义务进行(xíng)解(jiě)释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你现在(zài)面临的(de)问题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题(tí)
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则中(zhōng),如(rú)何要(yào)求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税(shuì)法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不(bù)是(shì)确认交(jiāo)易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如(rú)果(guǒ)预付货款(kuǎn)是(shì)用(yòng)于支(zhī)付服务费用(yòng)或购(gòu)买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的(de)支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程(chéng)款等误记(jì)入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

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小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则坏(huài)账(zhàng)应收(shōu)及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会(huì)计准则核(hé)算的企业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入(rù)营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确认收入(rù)以及按照工程结算法确认收入(rù)。按(àn)照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结(jié)算方式(shì)的(de) ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务(wù)发生时(shí)间为(wèi)发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计(jì)总成本乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前(qián)纳(nà)税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳(láo)务(wù)成本后(hòu)的金额(é)，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一(yī)次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义(yì)务(wù)已经发生，需要(yào)按照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中，业(yè)主预付(f凝神静气的意思 凝神静气是成语吗ù)给(gěi)承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng) ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税前(qián)工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个人所得(dé)税后(hòu)，实际(jì)到手(shǒu)的(de)工资(zī)收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人交纳(nà)部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确(què)认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产生(shēng)的增值额(é)作为(wèi)计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能(néng)地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延(yán)纳(nà)税时间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税(shuì)主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网、中国(guó)会(huì)计网显示(shì)，预收账款超过(guò)3年(nián)征收企业(yè)所得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并(bìng)且需(xū)要(yào)交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台(tái)湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是(shì)据以(yǐ)确定企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得(dé)额(é)超过100万(wàn)元但不超过300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更(gèng)多这方面的信息，记得收(shōu)藏关(guān)注本站 。

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