今(jīn)天(tiān)给各位(wèi)分享预付款税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的(de)会计(jì)处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何(hé)确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成(chéng)实现收入(rù)的(de)依(yī)据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于支付服(fú)务费用(yòng)或购买(mǎi)固(gù)定(dìng)资产等(děng)情况，则(zé)需要(yào)将预(yù)付(fù)款暂时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下(xià)几种情(qíng)形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设(shè)中(zhōng)业主单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际(jì)发生(shēng)时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不(bù)是(shì)的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的(de)确(què)认方法(fǎ)有按照开具发(fā)票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实(shí)施细则(zé)》(财政部令第51号(hào))第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳(nà)税义务(wù)发生时间为发(fā)出应税消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结(jié)转为当期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述(shù)规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发(fā)票，但是纳(nà)税(shuì)义(yì)务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履行(xíng)合同过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报(bào)：企业发(fā)生的(de)与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收(shōu)取(qǔ)工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工，不(bù)具(jù)备收入确认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发票的(de)，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地(dì)产企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国(guó)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收账款应(yīng)当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)教师一年的工作日有多少天，一年有多少周交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是(shì)据以确(què)定企业所得税应纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对(duì)年应纳(nà)税所得(dé)额(é)超(chāo)过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预(yù)缴申(shēn)报时将在外地(dì)预缴的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退(tuì)税(shuì)。

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