今天给各位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在(zài)面临(lín)的问题，别(bié)忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什(shén)么发票有关(guān)。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它(tā)不(bù)用(yòng)开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果预付货款是用(yòng)于支付服(fú)务(wù)费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再(zài)处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票(piào)开来了(le)出纳(nà)不(bù)必要办理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等(děng)误记入预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设中业主单位(wèi)预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发除牛反绒是真皮吗，二层牛皮除牛反绒是真皮吗票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实(shí)际(jì)发生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小企业会(huì)计(jì)准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生(shēng)的(de)各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)收入的(de)确认方法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预(yù)收(shōu)货款结算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认(rèn)劳(láo)务成(chéng)本后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次(cì)性除牛反绒是真皮吗，二层牛皮除牛反绒是真皮吗(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合同履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包商的(de)款项，用于承包(bāo)商在履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税(shuì)前(qián)工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的(de)工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不(bù)具备(bèi)收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在(zài)流(liú)转过程(chéng)中产生(shēng)的增值(zhí)额作(zuò)为计税依据而征收的(de)一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税(shuì)所得额的递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的法律依(yī)据有：《中华(huá)人民(mín)共和(hé)国企业所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规(guī)定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主营业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还(hái)有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据以确定(dìng)企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过(guò)100万(wàn)元但不(bù)超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年(nián)度(dù)的(de)应缴企(qǐ)业所得(dé)税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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