今天给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预(yù)付款收据的(de)会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票(piào)有关。只要是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易(yì)完成(chéng)实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的(de)支(zhī)出发生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不(bù)必要办理手续(xù)，会计直(zhí)接根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或(huò)预付(fù)在建工程款等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发(fā)票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则核(hé)算的企业(yè)发生的(de)坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常(cháng)生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据(jù)查询(xún)企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认收入以及按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入(rù)。按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务(wù)发生时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金(jīn)收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情(qíng)况(kuàng) ，预付(fù)款是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分是税前列支的(de)。

3、计提(tí)的(de)不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合(hé)理的资(zī)产损失 ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取(qǔ)工程(chéng)预(yù)收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确(què)认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具发票(piào)的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在(zài)流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应20分米等于多少米 20分米等于多少厘米尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企(qǐ)业所得税的(de)法律依据有：《中华(huá)人民(mín)共(gòng)和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十(shí)六条规定，超过(guò)三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣(kòu)除(chú)项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额的项目(mù)。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不(bù)超过300万元的20分米等于多少米 20分米等于多少厘米部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地(dì)预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了(le) ，不知道你从(cóng)中(zhōng)找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还(hái)想了解更多这方面的信(xìn)息(xī)，记得(dé)收藏关注(zhù)本站 。

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