今天(tiān)给(gěi)各位(wèi)分享预(yù)付(fù)款税(shuì)法怎么(me)定性的(de) ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时(shí)间没(méi)有关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发(fā)票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售票据(jù)，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如果预付(fù)货款是用(yòng)于支付(fù)服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定(dìng)资(zī)产等情况，则需(xū)要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的(de)收条，现(xiàn)在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单位预付工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账应收及预付(fù)款项(xiàng)的(de)坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时(shí)计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营(yíng)活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如(rú)何确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入(rù)以及按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预(yù)收货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发(fā)出应税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提(tí)供(gōng)劳(láo)务(wù)估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计已确认劳务成本(běn)再续前缘的意思是什么，再续前缘的意思可以形容好朋友吗后的金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成(chéng)本(běn)。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入应按上(shàng)述规定确(què)认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值税发票，但(dàn)是(shì)纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同(tóng)履行过程(chéng)中，业主预付给承包商(shāng)的(de)款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的(de)资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税(shuì)前工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏(huài)账的(de)，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务(wù))在流(liú)转过(guò)程中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为计税依(yī)据而(ér)征收的(de)一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳(nà)税(shuì)时(shí)间(jiān)来获得(dé)税收利(lì)益 。

房地(dì)产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所再续前缘的意思是什么，再续前缘的意思可以形容好朋友吗得税法第(dì)多(duō)少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得税提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会(huì)计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三(sān)年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年(nián)应纳(nà)税所得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本(běn)月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填(tián)入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关于(yú)预(yù)付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信息(xī)了(le)吗 ？如(rú)果你还想(xiǎng)了解更多这方(fāng)面(miàn)的(de)信息，记(jì)得收藏关注本(běn)站 。

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