今天给各(gè)位分享预付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设(shè)备(bèi)预(yù)付(fù)款收据(jù)的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其(qí)并不是确(què)认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是(shì)用于支付(fù)服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资产等情况，则需(xū)要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了(le)出(chū)纳不必要办理手续(xù)，会计直接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预(yù)付(fù)账款科(kē)目或利用该(gāi)科(kē)目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一般来(lái)说(shuō)有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或预付在建工程款等误(wù)记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发中国有多少万兵力，中国有多少万兵力人数(fā)生的坏(huài)账损失应计入(rù)营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企(qǐ)业(yè)在(zài)日常生产经营活动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按(àn)照开(kāi)具发(fā)票明(míng)确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程(chéng)结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分、个人(rén)所得税后，实际到手(shǒu)的(de)工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)、住房(fáng)公(gōng)积(jī)金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部(bù)分是税前列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实(shí)际发(fā)生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申报(bào)：企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的与生(shēng)产经(jīng)营(yíng)相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需(xū)就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没(méi)有开(kāi)具发票的，计入(rù)预收账款，不需(xū)要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产(chǎn)生的(de)增值额作为(wèi)计税依据而(ér)征收的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递(dì)减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房(fáng)地产企业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学(xué)堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预(yù)收(shōu)账款应当(dāng)在税(shuì)前收入中调整，并(bìn中国有多少万兵力，中国有多少万兵力人数g)且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的(de)教育费(fèi)附加(jiā) ，有(yǒu)些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企业所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除(chú)项目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额(é)超(chāo)过(guò)100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于(yú)本月进行第四季(jì)度企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预(yù)缴申报时将在外地(dì)预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

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