今天给各位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进(jìn)行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临(lín)的问题(tí)，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及(jí)预付款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关(guān)系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票(piào)，都可(kě)以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认(rèn)交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付(fù)货款是用(yòng)于(yú)支付服务(wù)费用(yòng)或购买固(gù)定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时(shí)入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到(dào)对(duì)方(fāng)打的(de)收(shōu)条(tiáo)，现在发票(piào)开(kāi)来了(le)出(chū)纳(nà)不必要办理手续，会(huì)计直接根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票(piào)管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要求(qiú)对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实(shí)际(jì)发生时计(jì)于令仪不责盗文言文翻译注释，于令仪不责盗古文翻译入营业(yè)外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的(de)坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。根据《小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日常生(shēng)产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)收入的(de)确认方法(fǎ)有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照于令仪不责盗文言文翻译注释，于令仪不责盗古文翻译工程结算法确(què)认收入。按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定(dìng)，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳税义务(wù)发生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确(què)认(rèn)劳务(wù)成本后(hòu)的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租(zū)金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预(yù)付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在(zài)履行合同过程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险中的(de)个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)、住房公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发生(shēng)的(de)与(yǔ)生(shēng)产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的(de)资(zī)产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未(wèi)开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预(yù)收(shōu)款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其他(tā)处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为计(jì)税(shuì)依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应(yīng)纳税所得(dé)额(é)的(de)递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延纳税时(shí)间来获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所得(dé)税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收账款应(yīng)当在税前收入(rù)中调(diào)整(zhěng)，并且需要(yào)交(jiāo)纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还(hái)有(yǒu)2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度(dù)企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的(de)介绍(shào)到此(cǐ)就结束了 ，不(bù)知道你从中找到你(nǐ)需(xū)要的信息了(le)吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了解(jiě)更多(duō)这方面的(de)信息，记得收藏关(guān)注本站(zhàn) 。

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