日(rì)前(qián)，财政部(bù)会(huì)计司、国务院国资委(wěi)财管运行局、证监(jiān)会会计部有(yǒu)关负责人就《国有企(qǐ)业(yè1分钟前刚刚哪里发生了地震)、上市(shì)公司选聘会(huì)计师事务所管理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称《选聘(pìn)办法》）有关问题，回答了(le)记者提(tí)问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质量(liàng)关乎公众利(lì)益(yì)。企业通过规范的流(liú)程(chéng)、科学的评价(jià)，选聘专业胜任(rèn)能力强、执(zhí)业(yè)质量高的会计师事务所，有利于保证审计报告(gào)的(de)质量(liàng)。当前，国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计(jì)师事务(wù)所相关工作(zuò)尚存在制(zhì)度不完(wán)善(shàn)、流程不(bù)规范等问题，制约审计质量的(de)提高。一是会计师事务所选聘流程(chéng)亟待规范。部分企业选聘会计师事务(wù)所时，未明确具体评分标准。二是恶(è)性竞争现(xiàn)象仍有(yǒu)发生(shēng)。个(gè)别企业在招标(biāo)过程中(zhōng)简单把低价作(zuò)为选聘的首要(yào)条件(jiàn)，个(gè)别会计师事务所(suǒ)以远低(dī)于项目成本(běn)为代价承接业(yè)务，引发恶(è)性竞争，导致审(shěn)计(jì)资源投入(rù)不足，审计质量难以得到有效保证。三是(shì)会计师(shī)事务所轮换(huàn)政策有待健(jiàn)全完善。各(gè)类国企做法不一，执行尺(chǐ)度(dù)不一(yī)，亟需形成统一规(guī)范的轮换(huàn)制度，实现轮换(huàn)年(nián)限和审计成本、审计(jì)风(fēng)险之间的(de)合理平衡。四是审计(jì)委员会责任有待(dài)进一步压实。

　　《国务院办公厅关于进一(yī)步规范财务审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号，以下简称(chēng)国办(bàn)发30号文）明确要求(qiú)推进以质量为导(dǎo)向的会计师(shī)事(shì)务所选聘机制建设。为落实上(shàng)述(shù)要求，保护会计师(shī)事务所和利益(yì)相关方的(de)合法权益，规范国(guó)有企业、上市公司选聘(pìn)会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)行为，促进公平竞争，推(tuī)动提升(shēng)审计质量，财政部会同国(guó)务院国(guó)资委(wěi)、证监(jiān)会制(zhì)定印发了《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草发布经历了哪些过(guò)程？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号文印发后(hòu)，我们即启动(dòng)了(le)《选聘办法(fǎ)》的制定工作，开展了针对(duì)性的调查研究，会同(tóng)国务(wù)院国资委、证监会起(qǐ)草(cǎo)了《选聘办法》讨论稿，在征求(qiú)相关单位意见(jiàn)、组(zǔ)织(zhī)专家专题研讨基础(chǔ)上，形成了征(zhēng)求(qiú)意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日(rì)，我们(men)印发了《财政部办公厅关(guān)于征(zhēng)求〈国有企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师事务所管理办法（征求(qiú)意(yì)见稿）〉意(yì)见的函》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会(huì)公众征求意见，共收到(dào)书面反馈65份，合计反馈(kuì)意见(jiàn)319条。反(fǎn)馈意见(jiàn)总体(tǐ)认为，《选聘办法(fǎ)》重点突出、内容全(quán)面(miàn)、指导性强、可操作性(xìng)高(gāo)，有助(zhù)于(yú)推进建立(lì)以质量为导向(xiàng)的(de)会计师事务所选(xuǎn)聘机制(zhì)，有助(zhù)于规范国(guó)有(yǒu)企(qǐ)业、上(shàng)市公司(sī)选聘会(huì)计师(shī)事(shì)务(wù)所行为，促进注册会计(jì)师行业的公平竞争(zhēng)，提升审计质量(liàng)。同(tóng)时，部分(fēn)反馈(kuì)意(yì)见提(tí)出(chū)了一些具(jù)体的修改建(jiàn)议。我们对(duì)所有反馈意(yì)见进行了认真梳理(lǐ)，并充分(fēn)吸收采纳(nà)。在反复研讨、征求相关部(bù)门意见的基础上，对征求意见稿作了进一步(bù)修(xiū)改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内(nèi)容是什(shén)么？

　　答(dá)：《选聘办(bàn)法(fǎ)》主要包含五方面(miàn)内容：一是总(zǒng)体说明，主要包(bāo)括制定依据、适(shì)用的企业(yè)范(fàn)围、适用的选聘(pìn)事项等。二(èr)是选聘重点流程(chéng)规范，对选(xuǎn)聘决策机构、选聘方式(shì)、公(gōng)开选聘(pìn)的重点环节、评价要素、质量管理水平和(hé)审计费用的分值权重、具体评分标(biāo)准(zhǔn)、最高限价(jià)、审计费用(yòng)浮动等事项进行规定。三(sān)是会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)轮(lún)换、项目合伙人(rén)和注册会计师轮(lún)换、信息(xī)披露等(děng)重(zhòng)点事项规范(fàn)。四是监督检查。五是附则。

　　从(cóng)具体内容(róng)看(kàn)，主要对四(sì)方(fāng)面内容(róng)进行(xíng)了规(guī)范：

　　一是遏(è)制恶性(xìng)竞争，突出质量导向。《选聘办法》规定，质量(liàng)管理水平的分值权重应不低于(yú)40％，审计费用报价的分(fēn)值(zhí)权(quán)重应不高于(yú)15％。要求将(jiāng)所(suǒ)有会计师事(shì)务所的报价平均值作为选(xuǎn)聘基(jī)准价，并(bìng)给出了审计费用报价得分公式。评价(jià)要素至少应当(dāng)包括审(shěn)计费用报价、事务所资质条件(jiàn)、执(zhí)业记录、质量(liàng)管(guǎn)理水(shuǐ)平、工作方(fāng)案、人(rén)力及其他资源配备、信(xìn)息安全(quán)管理(lǐ)、风险承担能(néng)力水平等。

　　二(èr)是完善轮换规定，强化独立性要求。《选聘办法(fǎ)》规(guī)定，国有(yǒu)企1分钟前刚刚哪里发生了地震业(yè)（含国有(yǒu)控股上市公司(sī)）连(lián)续聘用同一会(huì)计师事务所的(de)时间(jiān)不超过8年，确有需要(yào)的(de)，可(kě)按(àn)规定延长至不超过10年，之(zhī)后须开(kāi)展(zhǎn)轮(lún)换(huàn)。为做好(hǎo)平稳过渡(dù)，《选聘办法(fǎ)》规定(dìng)了衔接方(fāng)式(shì)，如(rú)果(guǒ)国有企(qǐ)业当(dāng)前执行的轮换规定(dìng)与《选聘办(bàn)法(fǎ)》存在不一致、或者没有规定的，由履行(xíng)出资人(rén)职责的机构统筹安(ān)排，两年内完成衔接工作。对于审计(jì)项目合伙人和签(qiān)字注册会计师，《选聘办(bàn)法》规(guī)定了不同情形下的轮换要求和冷却期制度。

　　三(sān)是(shì)促进公平竞(jìng)争(zhēng)。根据(jù)《注册会计师(shī)法》等法律(lǜ)规定，会计师(shī)事务所承接业务不受行政区域、行业限制(zhì)，各类会计师(shī)事务所是(shì)平等经营主(zhǔ)体，依法执业受法律保(bǎo)护。《选聘办法(fǎ)》指标公开(kāi)、规则明确，设定的各项标准(zhǔn)适用于(yú)中国境内(nèi)依法(fǎ)成立的所有会计师事务(wù)所，一视(shì)同仁(rén)。明确要求企业在(zài)选聘会(huì)计师事务所过程(chéng)中，应当保障选聘工(gōng)作公平、公正进行。企业采用公开(kāi)选聘方式(shì)的，应当(dāng)公开选(xuǎn)聘信息(xī)、评价要(yào)素和(hé)评(píng)分标准，保(bǎo)证合理的准备应(yīng)聘时(shí)间，公示选聘结(jié)果。明(míng)确要求企业不得(dé)以不合理的(de)条件限制或者(zhě)排斥潜(qián)在拟应聘会计(jì)师事务所，不得为个别会计师事务所量(liàng)身定(dìng)制选聘条件。

　　四是压(yā)实审计委员会责(zé)任。《选聘办(bàn)法》明确(què)，审计委(wěi)员会的职(zhí)责包括：制定选聘会计师(shī)事务所的政策、流程及相关内部控制制度，提议启动选聘工作、审议选聘(pìn)文件(jiàn)、确定(dìng)评(píng)价要素和具体评分标准、监督选聘过程、提(tí)出拟聘任会(huì)计师事务所和审计(jì)费用建议，监督及评估会(huì)计师事务所审计工作(zuò)，定(dìng)期向董(dǒng)事会提交会计师事务所履职情况报(bào)告(gào)和审计委员会监督情况报告(gào)等。审计委员会应当重点关注的事(shì)项包括(kuò)：企业(yè)可能(néng)存在不合理变更(gèng)会计师事务所的情(qíng)形、聘任胜任能力不(bù)足的会计师事(shì)务所、审计独立性存疑、审(shěn)计费用变动较大、轮换会计师事务所和主要人(rén)员等。

　　问：如(rú)何做好《选(xuǎn)聘办法》的贯(guàn)彻实施工作？

　　答：《选聘办(bàn)法》是(shì)落实国办发30号文(wén)的重要制度安排，各(gè)级财政(zhèng)部门(mén)、国有资产监督管理机构、证券监督管理机构应当(dāng)高度重视，进(jìn)一步增强责任意(yì)识，精心组(zǔ)织，周(zhōu)密部(bù)署(shǔ)，确保(bǎo)《选聘办法》的有效实(shí)施。一(yī)是加大宣传和指(zhǐ)导力(lì)度(dù)，从企业和会计师事务所(suǒ)两个(gè)层面做好培训，做好过渡期衔接工(gōng)作。各地可(kě)结合本地区实(shí)际情(qíng)况进一步探索选聘会计师事务所具体指引，指导企业(yè)规范选(xuǎn)聘。二(èr)是加大监督(dū)检查力度(dù)，切实(shí)做好事中事后(hòu)监管，对违(wéi)反规定的企业和会计师(shī)事(shì)务所要(yào)依法严肃处理。三是各(gè)级财政部门、国有(yǒu)资(zī)产监督(dū)管(guǎn)理机构、证券监督管(guǎn)理(lǐ)机构要(yào)加强沟通协调，健全(quán)完(wán)善工作机(jī)制，密切协作(zuò)，形(xíng)成合力(lì)，认真做好贯彻实(shí)施《选聘办法》的各项工作。

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