今天给各位分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义(yì)务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间(jiān)没(méi)有关(guān)系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于(yú)支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资(zī)产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂时入其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般(bān)来说有以下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的(de)预(yù)付款或预付在建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业(yè)主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票(piào)；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照开具发票(piào)明确(què)认(rèn)收入以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确(què)认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时(shí)间为发出(chū)应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计(jì)已(yǐ)确认(rèn)劳(láo)务(wù)成(chéng)本后(hòu)的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需(xū)要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资(zī)收(shōu)入(rù)。社会(huì)保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生的(de)与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工(gōng)程(chéng)预收(shōu)款对应的(de)项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发(fā)票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中产生的(de)增值(zhí)额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额的(de)递减因素(sù)。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税提前(qián)预缴的(de)税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会(huì)计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税(shuì)的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业(yè)所得(dé)税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动(dòng)资产(chǎn)\主营业(yè)务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税(shuì)税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额(é)超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元(yuán)的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应(yīng)于(yú)本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填(tián)避免造(zào)成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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