今天给各(gè)位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能(néng)碰(pèng)巧解决(jué)你现在(zài)面临的(de)问题，别(bié)忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计(jì)处理及(jí)税(shuì)务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款收据的会计(jì)处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服(fú)务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预(yù)付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预(yù)付(fù)账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款或预(yù)付在建工(gōng)程款等误记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业(yè)在日(rì)常生产经营活动中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑(zhù)监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的(de)确认方法有按照开具发(fā)票明(míng)确(què)认(rèn)收入(rù)以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则大疆无人机的电机是哪个国家的品牌 大疆是国企还是私企(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发(fā)出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估(gū)计(jì)总成本乘(chéng)以完(wán)工(gōng)进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确(què)认劳(láo)务成(chéng)本(běn)后的(de)金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期(qī)劳务(wù)成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业(yè)的预(yù)收(shōu)收入应(yīng)按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要按照取得的(de)租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过(guò)程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等大疆无人机的电机是哪个国家的品牌 大疆是国企还是私企 。

2、税后工资指的是(shì)税前(qián)工(gōng)资扣除(chú)五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的工资(zī)收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前(qián)列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得(dé)税(shuì)税前(qián)扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发(fā)生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具(jù)发票的，计(jì)入预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过程(chéng)中产生的增值(zhí)额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的(de)一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税(shuì)所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延(yán)纳税时间来获得(dé)税收利(lì)益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十(shí)六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预(yù)收账(zhàng)款应当在(zài)税前收入中调(diào)整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业(yè)税(shuì)，同时(shí)计提7%的(de)城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业(yè)所得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于(yú)本月进行第四季度(dù)企业所(suǒ)得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或(huò)者(zhě)退税。

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