今天给(gěi)各位(wèi)分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么(me)定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别(bié)忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值税(不拘于时句式类型，不拘于时句式还原shuì),企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、不拘于时句式类型，不拘于时句式还原le="...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?">...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要(yào)是(shì)增(zēng)值(zhí)税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于支付(fù)服务费(fèi)用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开(kāi)来了(le)出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般(bān)来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程(chéng)款等误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的(de)。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的(de)会计(jì)处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指小企业在日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的(de)确(què)认方法(fǎ)有按照(zhào)开(kāi)具(jù)发票明确认收入以(yǐ)及按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入(rù)。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义(yì)务发(fā)生时间为发(fā)出应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度(dù)扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结(jié)转为当期(qī)劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规(guī)定(dìng)确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的情(qíng)况 ，预(yù)付(fù)款是(shì)指在(zài)合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规(guī)费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、个(gè)人(rén)所(suǒ)得税后，实(shí)际(jì)到手的工资(zī)收入。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中的个(gè)人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关(guān)的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收(shōu)款对应的项目(mù)未开(kāi)工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具(jù)发票的，计入(rù)预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法(fǎ)递(dì)延(yán)纳税时(shí)间来获得税收利益 。

不拘于时句式类型，不拘于时句式还原="房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...">房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产(chǎn)企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网(wǎng)显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得(dé)税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额(é)的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除(chú)项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得(dé)额的(de)项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季(jì)度企业(yè)所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办(bàn)理抵减或(huò)者(zhě)退税(shuì)。

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