今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决你现在面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的(de)支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下(xià)几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预付在(zài)建工程款等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款一个人去巴基斯坦安全吗，中国人去巴基斯坦安全不项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生(shēng)的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产经营活动中发生(shēng)的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何(hé)确(què)认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据(jù)查询(xún)企查(chá)查得知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确认方(fāng)法有按照开具(jù)发票明确认收(shōu)入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务(wù)发生时间为发(fā)出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确(què)认(rèn)劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发(fā)票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付(fù)给承(chéng)包商的(de)款项，用于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则(zé)是(shì)指在(zài)合同履行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工(gōng)资扣除(chú)五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收入(rù)。社(shè)会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房(fáng)公积(jī)金(jīn)中的(de)个人(rén)交纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发(fā)生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项目(mù)未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额(é)作为计税(shuì)依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的(de)递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税(shuì)时间来获得税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的(de)法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第(dì)十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的(de)预收(shōu)账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业(yè)务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费(fèi)附加(jiā)。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额(é)的项目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报(bào)表第(dì)十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

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