今天给各位(wèi)分享预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处(chù)理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

有关(guān)大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实(shí)现(xiàn)收入(rù)的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于(yú)支(zhī)付服务费用或(huò)购买固定资(zī)产等情况，则(zé)需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再(zài)处(chù)理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用(yòng)预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付(fù)在(zài)建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单(dān)位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计(jì)处(chù)理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏(huài)账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预(yù)付(fù)款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当(dāng)于(yú)实(shí)际(jì)发生时(shí)计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结(jié)算法确认(rèn)收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发(fā)出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供(gōng)劳务估计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计(jì)已确认(rèn)劳(láo)务成本后(hòu)的(de)金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义(yì)务(wù)已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业(yè)主预付给承包商的款项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合(hé)同(tóng)过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包(bāo)商需(xū)要(yào)支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资(zī)扣除(chú)五险一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税(shuì)后，实际到(dào)手的(de)工资收入(rù)。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产(chǎn)经(jīng)营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)九年一贯制教育是什么意思啊，九年一贯制啥意思除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对(duì)应的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确(què)认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为计税(shuì)依据(jù)而征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得(dé)额(é)的递减因素。在税法允许的(de)范围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年(nián)的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣(kòu)除(chú)项目(mù)是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元(yuán)的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业(yè)应于本月进行第四(sì)季度企业所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预(yù)交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了(le) ，不知道你从(cóng)中(zhōng)找到你(nǐ)需要的信息了(le)吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这方(fāng)面(miàn)的信息，记得收(shōu)藏(cáng)关注本站 。

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