今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款纳税义(yì)务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如何要求对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系(xì)，而是与什么发票(piào)有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确认交易完(wán)成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票(piào)据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用或(huò)购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现在发票开(kāi)来(lái)了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误(wù)记(jì)入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

小企业会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小企业会计(jì)准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出(chū) ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核(hé)算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的(de)，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查(chá)得知 。企业所得(dé)税收入(rù)的(de)确认方法(fǎ)有按照开具(jù)发(fā)票明确认收(shōu)入以及按照工程结算法确(què)认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费税暂行条例(lì)实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发生(shēng)时(shí)间为(wèi)发(fā)出(chū)应税消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务(wù)估计(jì)总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开(kāi)具(jù)增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发(fā)生，需要按(àn)照取得的租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承(chéng)包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中的资金(jīn)周转。而规(guī)费税金，则是指在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到手的(de)工(gōng)资收入。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房(fáng)公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可(kě)以在企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收款(kuǎn)对(duì)应的(de)项目(mù)未(wèi)开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有(yǒu)开(kāi)具(jù)发(fā)票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税所得(dé)额的(de)递减因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递(dì)延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛(máo)利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年(nián)征收(shōu)企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣除项目(mù)是(shì)据以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在(zài)外(wài)地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到(dào)此就结束(shù)了(le) ，不(bù)知道你从中找到你需(xū)要(yào)的信息(xī)了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这方面的信息，记得收(shōu)藏(cáng)关(guān)注(zhù)本(běn)站 。

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