今(jīn)天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性(xìng)的(de) ，其中也(yě)会(huì)对预付款纳税(shuì)义务(wù)进(jìn)行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的(de)问题(tí)，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如(rú)何(hé)要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预(yù)付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型设备预(yù)付(fù)款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是确(què)认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的(de)依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务(wù)费用(yòng)或(huò)购(gòu)买(mǎi)固(gù)定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳(nà)不(bù)必要办理手续(xù)，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下(xià)几(jǐ)种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等(děng)误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际(jì)发生时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核(hé)算(suàn)的(de)企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业(yè)在日常生产经(jīng)营活动中发生的(de)各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确(què)认方法有按照开具(jù)发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结(jié)算方(fāng)式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义(yì)务发生时(shí)间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成(ché朝鲜领土面积多大相当于中国哪个省，朝鲜领土面积多大？相当于中国哪个省的面积ng)本乘(chéng)以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入应按(àn)上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得(dé)的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付(fù)给承包商的(de)款项，用(yòng)于承包商(shāng)在履行(xíng)合(hé)同(tóng)过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同(tóng)履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资扣除(chú)五险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的(de)与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可朝鲜领土面积多大相当于中国哪个省，朝鲜领土面积多大？相当于中国哪个省的面积以在企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应(yīng)的项目未(wèi)开(kāi)工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预(yù)缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收(shōu)的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳(nà)税所得额(é)的(de)递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能(néng)地列支(zhī)当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的(de)税率(lǜ)是(shì)25％。房(fáng)地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需(xū)要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司(sī)税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税法定扣除(chú)项目是据(jù)以确(què)定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税(shuì)率(lǜ)缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入预(yù)交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

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