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本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关(guān)大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易完成(chéng)实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观(guān)故(gù)意(yì)和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科(kē)目(mù)或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程(chéng)款等(děng)误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设(shè)方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方(fāng)都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处(chù)理?

小企业会计准则(zé)坏账应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成(chéng)本乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后(hòu)的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入(rù)应按上(shàng)述规(guī)定确(què)认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次(cì)性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发(fā)票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以税前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合同过程(chéng)中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规(guī)费(fèi)税金，则(zé)是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提(tí)的(de)不(bù)可以企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业(yè)发生的与生产经(jīng)营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收(shōu)款对(duì)应的项目未(wèi)开工，不(bù)具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开具发票的，计入(rù)预(yù)收账款(kuǎn)，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值(zhí食邑五百户是什么意思，半年食邑是什么意思)额作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收(shōu)企业所得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国(guó)企业所得(dé)税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过三(sān)年的预收(shōu)账款应当在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数(shù)为(wèi)20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)计(jì)算方(fāng)法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应(yīng)纳税(shu食邑五百户是什么意思，半年食邑是什么意思ì)所得额(é)超过(guò)100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴的税款填入(rù)预交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填(tián)避(bì)免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或者退税。

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