今天给各(gè)位(wèi)分享预付(fù)款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳(nà)税(shuì)义务(wù)进行解释，如(rú)果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收据的(de)会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的(de)会计处(chù)理及税务风险规避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交(jiāo)易完成实(shí)现收入(rù)的(de)依据 ，它(tā)不(bù)用(yòng)开具(jù)销售票(piào)据，只要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预(yù)付账(zhàng)款科(kē)目(mù)或利用该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记(jì)入(rù)预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主单位预(yù)付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出(chū)，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在(zài)日常生产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)收入的(de)确认方(fāng)法(fǎ)有按(àn)照开(kāi)具发票明确认(rèn)收入八千米多少公里(rù)以及按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工(gōng)程结算(suàn)法(fǎ)确认收入(rù) ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施(shī)细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规(guī)定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的(de)当(dāng)天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要按(àn)照取得(dé)的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，八千米多少公里则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得(dé)税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入(rù)。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以企业(yè)所(suǒ)得税税前(qián)扣除(chú)。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有(yǒu)开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增(zēng)值额作为计税依(yī)据(jù)而征收的(de)一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列(liè)支(zhī)是应(yīng)纳(nà)税所得额(é)的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税(shuì)时间来获(huò)得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据(jù)查(chá)询会计学堂网、中国(guó)会(huì)计网显示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年(nián)征收企业(yè)所得税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业务税金及(jí)附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行(xíng)第四(sì)季(jì)度企业所得(dé)税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填(tián)避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

关(guān)于预(yù)付款纳税义务的介绍到此就结束了(le) ，不知(zhī)道你从中找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你还(hái)想了解更(gèng)多这方面的信(xìn)息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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