今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了(le)关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及(jí)税(shuì)务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服(fú)务(wù)费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票(piào)开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工程(chéng)款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设(shè)中业主单位(wèi)预付(fù)工(gōng)程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账的会(huì)计(jì)处(chù)理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失(shī)应计入营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经(jīng)营(yíng)活(huó)动(dòng)中发生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确(què)认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明确(què)认(rèn)收入以及按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间(jiān)为发(fā)出应税(shuì)消费品的(de)当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期(qī)间累计已确认(rèn)劳(láo)务(wù)成(chéng)本后(hòu)的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生(shēng)，需要按(àn)照取得的(de)租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn)位卑未敢忘忧国,什么意思，位卑未敢忘忧国下一句怎么念:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于(yú)承包商在(zài)履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是(shì)税前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开工，不(bù)具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在流转过(guò)程中产生的增值额作为计(jì)税(shuì)依据而征收(shōu)的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以确(què)定(dìng)企业(yè)所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额(é)超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上(shàng)述(shù)建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减或者退税。

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