今天(tiān)给(gěi)各(gè)位分享(xiǎng)预(yù)付款税(shuì)法怎么定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多少...

有(yǒu)关(guān)大型设(shè)备预(yù)付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值(zhí)税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预(yù)付款(kuǎn)，其(qí)并不(bù)是(shì)确认交易完(wán)成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销(xiāo)售(shòu)票据(jù)，只要(yào)开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现(xiàn)在(zài)发(fā)票开来(lái)了出纳不(bù)必(bì)要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开(kāi)具(jù)发票；否则建设方可(kě)能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则坏(huài)账应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算(suàn)的企业发生的(de)坏账损失应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计(jì)入营业(yè)外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中发(fā)生的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确认方(fāng)法有按照开具发(fā)票明确认收入以及按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳(nà)香港区号是多少税期间累(lèi)计已(yǐ)确认(rèn)劳(láo)务成本后(hòu)的(de)金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值(zhí)税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入(rù)缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在(zài)履行合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公(gōng)积(jī)金(jīn)中的(de)个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏(huài)账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经营相关(guān)的(de) 、真实(shí)合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的(de)增值额作为计税(shuì)依(yī)据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人(rén)民共和国企业所得税法》第十六(liù)条规(guī)定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面余额(é)的5%计提(tí) ，计(jì)提(tí)时(shí)：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务(wù)税(shuì)金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业所得(dé)税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目(mù)企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后(hòu)年度(dù)的应缴企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

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