今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现在面临(lín)的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税(shuì)如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常(cháng)与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发(fā)票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它(tā)不(bù)用开具销售票据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产(chǎn)等(děng)情(qíng)况(kuàng)，则需(xū)要(yào)将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的(de)支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出纳不(bù)必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观(guān)故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科(kē)目(mù)隐(yǐn)瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付(fù)款或预付(fù)在(zài)建工程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)省属国企和央企有什么区别 所有央企都是国企吗都有税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求对(duì)应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项，是指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活动中发生的(de)各(gè)项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认(rèn)申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查(chá)询企查(chá)查(chá)得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具发票明(míng)确认收入(rù)以及按(àn)照工程结算法确(què)认收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发(fā)生时(shí)间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按(àn)上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收(shōu)取的(de)租(zū)金收(shōu)入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生(shēng)，需要(yào)按(àn)照取得的租(zū)金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过(guò)程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人(rén)交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税(shuì)前(qián)列支的(de)。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业(yè)所得税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款对应的(de)项目未开(kāi)工，不具(jù)备(bèi)收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需(xū)就(jiù)该预收款预(yù)缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值额(é)作为计税依(yī)据而征收的一种(zhǒ省属国企和央企有什么区别 所有央企都是国企吗ng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的(de)所得税(shuì)，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业(yè)所得税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款应(yīng)当(dāng)在(zài)税前收入中(zhōng)调(diào)整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额(é)的(de)5%计(jì)提 ，计(jì)提时(shí)：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后(hòu)，本土公(gōng)司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算(suàn)方(fāng)法扣除(chú)项目企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除(chú)项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额(é)，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业(yè)应于(yú)本月进行第(dì)四(sì)季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

关于预付款纳税义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从中(zhōng)找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还(hái)想了解(jiě)更多这方面的(de)信息(xī)，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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