小(xiǎo)企业会计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的(de)坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在(zài)日(rì)常生产经营活(huó)动(dòng)中发生的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询(xún)企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发(fā)票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务(wù)发生时间为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期(qī)间(jiān)累计(jì)已确(què)认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入(rù)应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次(cì)性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经发(fā)生(shēng)，需要按照(zhào)取(qǔ)得的(de)租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个(gè)人(rén)所得(dé)税后(hòu)，实际到手的工(gōng)资收入。社会(huì)保(bǎo)险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的与生(shēng)产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流(liú)转过(guò)程中产生的增值额(é)作为计(jì)税依据而征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的(de)所(suǒ)得税(shuì)，合法递延(yán)纳税时间来(lái)获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴税率房地(dì)产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得(dé)税主要(yào)考虑预(yù)缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示(shì)，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华(huá)人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的(de)预收(shōu)账款应(yīng)当在税前(qián)收入中调整，并(bìng)且需(xū)要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方(fāng)还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾(wān)地区(qū)：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是(shì)据以确(què)定企业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)的项目(mù)。

对(duì)年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税或抵扣(kòu)以后年(nián)度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本月进(jìn)行第四季度(dù)企业(yè)所得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地预缴的(de)税(shuì)款填入(rù)预交申报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税(shuì)。

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