今(jīn)天给(gěi)各(gè)位分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大(dà)型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要(yào)是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的(de)依据(jù) ，它(tā)不(bù)用开具(jù)销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)乾坤未定你我皆是黑马，把人比喻黑马是啥意思业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外(wài)支出(chū)，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及预(yù)付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的(de)各(gè)项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据(jù)查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按(àn)照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部(bù)令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规(guī)定(dìng)，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为(wèi)发出应税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收(shōu)收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预(yù)付(fù)给承包商的款项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收入(rù)。社(shè)会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公积金中的(de)个人交纳(nà)部分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不具(jù)备收(shōu)入(rù)确认条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报(bào)缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计(jì)入预(yù)收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含(hán)应税(shuì)劳(láo)务)在流(liú)转过程中产生的增值额(é)作为(wèi)计税依据而征收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递(dì)延纳税(shuì)时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按(àn)企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

房地(dì)产企业所得(dé)税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和(hé)国(guó)企业(yè)所得税(shuì)法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在(zài)税前收入中调(diào)整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账款账面(miàn)余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣除(chú)项目企业(yè)所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业(yè)所得税应(yīng)纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)超过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的(de)部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年(nián)度(dù)的(de)应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报(bào)时将(jiāng)在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或者退(tuì)税。

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