今(jīn)天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会(huì)对预付(fù)款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发小学学籍号在线查询官网入口，小学生学籍号自助查询(fā)票(piào)有关。只(zhǐ)要是(shì)增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易(yì)完成实现收入的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票(piào)开来了出纳(nà)不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计(jì)直接(jiē)根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程(chéng)建设中业(yè)主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发(fā)票；否则(zé)建(jiàn)设(shè)方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付(fù)款项。

按小企业会(huì)计准则核(hé)算的企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业(yè)外支出(chū) 。

不(bù)是(shì)的，应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确认方(fāng)法有按照开具发票(piào)明确认收(shōu)入(rù)以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收(shōu)入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结(jié)算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为(wèi)发(fā)出应税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳(nà)税(shuì)期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收入应按上(shàng)述(shù)规(guī)定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税义务已经(jīng)发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在(zài)合(hé)同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商(shāng)在履行合(hé)同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的(de)工资(zī)收(shōu)入(rù)。社会保险中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前(qián)列支的。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需就该预(yù)收款预(yù)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的(de)增(zēng)值额作(zuò)为计税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税(shuì)，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预(yù)缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十(shí)六条规(guī)定，超(chāo)过三(sān)年的(de)预收账(zhàng)款应(yīng)当在(zài)税前收入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税计(jì)算方法(fǎ)扣除(chú)项目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目是据(jù)以确(què)定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年应(yīng)纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申(shēn)报(bào)时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

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